No trim pamata finanšu pārskatiem tikai bilance sniedz pārskatu par uzņēmuma finanšu stāvokli vienā konkrētā brīdī. Pārējie trīs - peļņas vai zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas pārskats un nesadalītās peļņas pārskats - dokumentē vienu uzņēmuma darbības aspektu noteiktā periodā. Peļņas vai zaudējumu aprēķins norāda uz uzņēmuma finanšu apstākļu izmaiņām, darbojoties attiecīgajā periodā, savukārt naudas plūsmas pārskati sniedz pārskatu par tās naudas un tās ekvivalentu izmaiņām.
Ieņēmumi un izdevumi
Uzņēmums veic savu darbību, lai iegūtu vairāk ieņēmumu nekā izdevumi. Ieņēmumi ir summas, ko uzņēmums gūst, veicot savas darbības, bet izdevumi ir summas, ko uzņēmums tērē, lai vadītu tās pašas darbības. Ieņēmumi mīnus izdevumi, kas ir vienādi ar uzņēmuma tīro ienākumu, tā finansiālo peļņu vai finanšu zaudējumiem, kas radušies attiecīgajā periodā.
Naudas plūsma
Naudas plūsmas ir uzņēmuma naudas un tās ekvivalentu izmaiņas, kas radušās noteiktā periodā. Skaidras naudas ieņēmumi atspoguļo naudas plūsmas un skaidras naudas maksājumi ir skaidras naudas plūsmas, bet kopējais rezultāts ir neto naudas plūsma. Naudas plūsmas ietver bezskaidras naudas darījumus, piemēram, naudas līdzekļus, kas iztērēti iekārtu un mašīnu iegādei, bet neietver ieņēmumus un izdevumus, kas nav saistīti ar peļņu, piemēram, amortizāciju.
Saistība starp naudas plūsmu un neto ienākumiem
Pastāv saistība starp naudas plūsmu un neto ienākumiem, bet tie ir atsevišķas grāmatvedības koncepcijas. Naudas plūsma ir uzņēmuma likviditātes rādītājs vai uzņēmuma spēja samaksāt īstermiņa parādsaistības pēc skaidras naudas vai tās ekvivalentiem. Turpretī neto ienākumi mēra uzņēmuma rentabilitāti, kas ir vispārējs pasākums, kā efektīvi izmantot savus resursus, lai radītu ieņēmumus, vienlaikus saglabājot izdevumus, kas tērēti šo ieņēmumu radīšanai. Neto naudas plūsma, kas dalīta ar neto ienākumiem, nav lietderīga finanšu attiecība, jo tās interpretācijas ir pārāk plašas un neskaidras.
Attiecības interpretācija
Kopumā neto naudas plūsmas un neto ienākumu attiecība ir mazāka par 1: 1, kas norāda, ka uzņēmums ņem mazāk naudas un naudas ekvivalentu nekā tas, ko tas gūst peļņā, bet neto naudas plūsmas un neto ienākumu attiecība ir lielāka par 1: 1 norāda, ka tas aizņem vairāk naudas un naudas ekvivalentu nekā tas, ko tas gūst peļņā. Šādi rādītāji var liecināt par problēmām, kas pastāv uzņēmuma pašreizējā praksē, bet apstiprināšana ir sarežģīta bez papildu informācijas. Piemēram, zems neto naudas plūsmas un neto ienākumu rādītājs varētu nozīmēt, ka uzņēmums nesavāc pietiekami daudz naudas, lai viegli izpildītu īstermiņa saistības, bet tikai aplūkojot tās īstermiņa saistības un iekasēšanas likmi kontiem, kas ir parādā uzņēmums to var apstiprināt.
