Ja jūsu organizācija ir bezpeļņas organizācija, jūs varat vēlēties iesniegt 501 (c) (3) statusu, lai kļūtu par atbrīvotu no nodokļa. Šāda veida atbrīvojums var iet tālu, lai palīdzētu bezpeļņas organizācijām noslēgt galus, jo nauda, kas nopelnīta bez peļņas, parasti ir paredzēta organizācijas atbalstam. Tomēr, lai izvairītos no jebkādiem nodokļiem vai juridiskām sankcijām, ir svarīgi nodrošināt 501 (c) (3) prasību ievērošanu. Šīs prasības atšķiras no tām, kas saistītas ar maksājošiem darbiniekiem vai līgumslēdzējiem, izvēloties un kompensējot valdes locekļus un nodrošinot, ka katru gadu nodokļi ir pareizi.
501 (c) (3) Pieteikums
Lai organizācija būtu uzskatāma par 501 (c) (3) statusu, tai IRS ir jāaizpilda 501 (c) (3) lietojumprogramma. Pirms šī procesa uzsākšanas jūsu organizācija ir jāatzīst par uzticību, asociāciju vai sabiedrību. Ja jūs vēl neesat iesniedzis kādu no šiem pieteikumiem, jums tas jādara pirms pieteikšanās uz 501 (c) (3) organizāciju.
Jūsu pieteikumā būs arī jāiekļauj detalizēts to darbību apraksts, kuras jūs ierosināt, lai jūsu organizācija veiktu. Tas nodrošinās IRS ar jūsu bezpeļņas organizācijas mērķi un to, kāpēc tā varētu gūt labumu no nodokļu atbrīvojuma. Turklāt jums ir jānorāda atbrīvojums no nodokļa. Tie ir izklāstīti IRS publikācijā 557.
Nodokļu atbrīvojuma nolūkos saskaņā ar IRS ir iekļautas organizācijas, kas klasificētas kā labdarības, reliģiskās, izglītības, zinātnes, literatūras, sabiedriskās drošības, amatieru sporta un nežēlības pret bērniem vai dzīvniekiem novēršanas. Viņi definē labdarību, kas nozīmē sniegt palīdzību nabadzīgajiem, briesmīgajiem vai nelabvēlīgajiem iedzīvotājiem. Reliģijas vai izglītības attīstība, aizspriedumu vai diskriminācijas novēršana vai pilsonisko tiesību aizstāvēšana tiek uzskatīti par dzīvotspējīgiem nodokļu atbrīvojumiem. 501 (c) (3) bezpeļņas organizācijas saraksta pārskatīšana var palīdzēt jums noteikt, vai jūsu var uzskatīt par pieņemamu.
Pieteikumam, kas jāklasificē kā 501 (c) (3), ir jāaizpilda vairākas veidlapas. Iespējams, ka jūsu pilnvaras informācija var tikt iekļauta, ja jūs sagaidāt, ka jūsu organizācija nākotnē tiks pārstāvēta ar profesionālu konsultāciju. Sniedzot šos datus, jūs pilnvarojat savu advokātu runāt jūsu vārdā ar IRS par jūsu pieteikumu un nodokļu atbrīvojumu.
Iesniedzot 501 (c) (3) lietojumprogrammu, jums būs jāiesniedz lietošanas maksa. Atkarībā no organizācijas veida, tas maksās no 275 līdz 600 ASV dolāriem. Lai atvieglotu ātru pieteikumu izskatīšanu un apstiprināšanu, ir ļoti svarīgi nodrošināt, ka šī summa tiek izmaksāta un jūsu pieteikums ir pilnīgs. Neaizmirstiet iekļaut savu darba devēja identifikācijas numuru, ja tāds ir. Ja nē, jums jāpieprasa viens, pirms iesniedzat savus dokumentus IRS. Ja jūs savā pieteikumā izlaidīsiet kādu informāciju, IRS to atdod jums rediģēšanai, nevis tikai automātiski to noraidot.
Līdztekus jūsu pieteikumam jums būs jāiesniedz precīza jūsu grupas organizējošo dokumentu kopija. Ja jūsu grupa ir korporācija, piemēram, tie varētu būt jūsu statūti. Ja jūsu organizācija nepastāvēja vismaz trīs nodokļu gadus, jums būs jāiesniedz kārtējā gada finanšu informācija un ierosinātais budžets nākamajiem diviem gadiem, ieskaitot visus ieņēmumus un izdevumus.
Visbeidzot, ir konkrētas atrašanās vietas, uz kurām jāiesniedz jūsu pieteikums, atkarībā no tā, kādā veidā to iesniegsiet. Ekspress pasts un citi pakalpojumi ir jānosūta uz citu piegādes adresi nekā standarta ASV pasts, tāpēc pirms pieteikuma nosūtīšanas pārliecinieties, ka IRS tīmekļa vietne ir pareizā adrese.
Ja jūsu pieteikums ir apstiprināts, jūs saņemsiet noteikšanas vēstuli no IRS, kurā izklāstītas jūsu atļaujas kā 501 (c) (3) organizācija. Parasti vēstule parasti ir spēkā no organizācijas dibināšanas dienas, ar nosacījumu, ka pieteikums ir iesniegts 27 mēnešu laikā pēc tā dibināšanas.
Ja jūsu pieteikums kļūt par 501 (c) (3) organizāciju tiek liegts, IRS izklāsta apelācijas procedūru. Jūs varat iesniegt paziņojumu, kurā pilnībā izskaidroti jūsu pārsūdzības iemesli 30 dienu laikā pēc noteikšanas vēstules saņemšanas. Paziņojumā jums īpaši jānorāda, vai vēlaties izskatīt pārsūdzības biroju. Šajā posmā jūs varat arī pieprasīt pārstāvja vai organizācijas galvenās amatpersonas vai advokāta, sertificēta valsts grāmatveža vai cita uzticama skaitļa pārstāvību.
501 (c) (3) Noteikumi
Lai IRS varētu tikt uzskatīts par atbrīvotu no nodokļa, jūsu organizācijai ir jādarbojas tikai mērķiem, kas izklāstīti Iekšējā ieņēmumu kodeksa 501. panta c) punkta 3. apakšpunktā. Jūsu grupas peļņa nekad nav pieļaujama akcionāram vai indivīdam. IRS arī nosaka, ka šāda veida organizācijas nevar koncentrēties galvenokārt uz lobēšanu vai mēģinājumu ietekmēt politiskos kandidātus.
Vispārīgi runājot, 501 (c) (3) organizācija tiek organizēta labdarības nolūkos. To nevar organizēt, lai gūtu labumu no privātajām interesēm vai gūtu peļņu. Ja IRS konstatē, ka organizācija ir pārkāpusi šos noteikumus, par jebkuriem organizācijas ienākumiem var tikt iekasēti dažādi nodokļi un sodi.
Iesniedzot nodokļus, gandrīz visām 501 (c) (3) organizācijām ir jāiesniedz veidlapa, ko sauc par ikgadējo atbrīvoto organizāciju veidlapu. Tas neattiecas uz baznīcām, citām reliģiskām grupām vai noteiktām valsts iestādēm. Rūpīga uzskaite ir būtiska, lai nodrošinātu, ka šie iesniegumi ir pēc iespējas precīzāki. Ja organizācijas izdevumi un ieņēmumi netiks pienācīgi dokumentēti un ziņoti, tas var izraisīt tā 501 (c) (3) statusa maiņu vai nodokļu sodu iekasēšanu. Ja jūsu organizācijas nodokļa atbrīvojums tiek atcelts, jums, iespējams, būs jāiesniedz nodokļu deklarācija, piemēram, korporācijām, īpašumiem vai trastiem.
501 (c) (3) Biedru algas
Darba samaksa bezpeļņas organizācijām ir mazliet sarežģīta problēma, galvenokārt tāpēc, ka ir atšķirīgi noteikumi, kas attiecas uz šīm organizācijām nekā tie, kas attiecas uz tradicionālajām peļņas gūšanas sabiedrībām. Pamatlīmenī vissvarīgākais, ko varat darīt, lai nodrošinātu, ka jūsu organizācija darbojas virs valdes, ir iepazīstināt ar noteikumiem par algām un sekot tiem. Turklāt rūpīga uzskaite ir būtiska, lai jūs varētu dokumentēt, kādi līdzekļi tika izmaksāti darbiniekiem. Tomēr tie, kas strādā bezpeļņas nolūkos, var un ir jāmaksā. Organizācijas būtība ir tāda, ka kā uzņēmums nevar gūt peļņu, bet tie, kas to dara, nav sagaidāmi kā brīvprātīgie.
Vairumā gadījumu vislabāk ir maksāt darbiniekus kā darbiniekus, nevis apakšuzņēmējus. Neatkarīgi no jūsu organizācijas bezpeļņas statusa, IRS joprojām pieprasa, lai jūs ievērotu noteikumus, kas nosaka, vai darbinieks ir darbuzņēmējs vai darbinieks. Viņi izmanto 20 punktu testu, lai novērtētu darba ņēmēja patieso statusu, tostarp jautājumus, piemēram, vai indivīds saņem darbiniekam līdzīgus pabalstus vai arī organizācijai ir tiesības kontrolēt, kā darbinieks veic savu darbu. Ja jūs nolemjat klasificēt strādniekus kā darbuzņēmējus, un IRS vēlāk konstatē, ka jums būtu jābūt tiem darbiniekiem, jums būs jāuzņemas atbildība par darba devēja daļu no visiem piemērojamajiem algas nodokļiem. Konsultēšana ar grāmatvedi un nodokļu speciālistu pirms šāda veida lēmumu pieņemšanas ir laba ideja.
Turklāt 501 (c) (3) darbinieku kompensācijas noteikšana var būt sarežģīta. Bezpeļņas organizācijām ir dažādas iespējas, ieskaitot stundas algu, algas vai bāzes plus komisijas maksu. Bezpeļņas organizāciju rakstura dēļ to var uzskatīt par interešu konfliktu, ja darbiniekiem ir jākompensē jebkāda veida komisijas nauda vai ienākumu procentuālā daļa.Tas var ne tikai paaugstināt iespējamos sarkanos karodziņus ar IRS, bet šāda veida kompensācijas struktūra var veicināt tādas darbības, ko jūsu organizācija neatbalstīs, tostarp nepareizas vai krāpnieciskas darbības.
501 (c) (3) Valdes locekļi
Direktoru padome ir bezpeļņas organizācijas būtiska sastāvdaļa. Šīs padomes locekļi palīdz pieņemt svarīgus lēmumus organizācijai tā, lai tas varētu palikt uz ceļa un būt koncentrētam uz lielāku mērķi. Pozīcijas 501 (c) (3) direktoru padomē parasti ir īslaicīgas un bieži tiek ievēlēti vai citādi ir brīvprātīgo amati.
Vislabāk, ja organizācijas valdes locekļi nav arī darbinieki. Tas palīdz izvairīties no interešu konfliktiem. Organizācija var arī izvēlēties ievēlēt vai iecelt amatā direktoru padomi. Jebkura šāda veida nostāja jāiekļauj organizācijas nolikumā vai statūtos.
Kad runa ir par atlīdzību valdes locekļiem, IRS ir izstrādājusi vadlīnijas, lai novērstu jebkādu apšaubāmu rīcību. Ja bezpeļņas organizācija maksā valdes locekļiem vairāk nekā 600 ASV dolārus attiecīgajā kalendārajā gadā, bezpeļņas organizācija šiem indivīdiem izsniedz 1099 veidlapu, lai iekļautu to nodokļos. Daudzas organizācijas izvēlas neatmaksāt valdes locekļus, un tie, kas strādā šajās pozīcijās, bieži vien ar prieku to dara, lai palīdzētu, lai palīdzētu citiem vai kā veids, kā iegūt papildu pieredzi šajā jomā.
Saskaņā ar IRS valdes locekļiem ir atļauts atskaitīt izdevumus tādā pašā veidā, kā to varēja veikt neatkarīgs darbuzņēmējs. Šie izdevumi ietver nobraukumu vai citas izmaksas, kas saistītas ar ceļošanu.
Vai bezpeļņas organizācija var sniegt ziedojumus?
Bezpeļņas organizācijai ir iespējams ziedot naudu citiem bezpeļņas uzņēmumiem. Tomēr, tā kā līdzekļi, ko jūsu organizācija, iespējams, ir ziedojuši ar nolūku, lai tos izmantotu, lai sekmētu tās mērķi, šo līdzekļu piešķiršana citam bezpeļņas fondam var kļūt sarežģīta. Tomēr, ja tiek ievēroti daži noteikumi, šis ziedojums ir likuma sfērā.
Ja jūs ziedojat naudu citam bezpeļņas uzņēmumam, vispirms pārliecinieties, ka nav interešu konflikta. Neviens jūsu organizācijā vai citā organizācijā vai viņu draugos, ģimenēs vai uzņēmumos nekādā veidā nevar gūt labumu no ziedojuma. Otrkārt, pārbaudiet, vai esat pārliecināts, ka līdzekļi, ko esat ziedojis, netika piešķirti jūsu organizācijai ar ierobežojumiem. Dažreiz līdzekļu devēji nodrošinās līdzekļus ar brīdinājumu, ka tos izmantos tikai noteiktā veidā. Ja tas tā ir, jums ir jāizmanto tikai tie, kā norādīts, un jūs nevarat ziedot šos konkrētos līdzekļus citai organizācijai.
Tā ir arī laba ideja iepazīt 501 (c) (3) finanšu plānus un labklājību, kuru plānojat ziedot. Tas varētu slikti atspoguļot jūsu organizāciju, ja jūs devāt ievērojamu naudas summu grupai, kas izrādījās, ka tā finansiāli cīnās ar līdzekļu nepareizu pārvaldību vai nelikumīgu apstrādi.
Turklāt jāapsver savas organizācijas labklājība. Pirms ziedojat naudu kādam citam 501 (c) (3), pārliecinieties, ka tā nekādā veidā nevarētu apdraudēt savu bezpeļņas organizāciju. Ziedojumam nevajadzētu būt pretrunā ar jūsu organizācijas vērtībām, jo tas var negatīvi ietekmēt jūsu reputāciju vai publisko personību. Turklāt jums jāpārbauda, vai otra organizācija nekonkurē ar jūsu organizāciju vai jūsu organizācijas mērķi. Galu galā, jūsu bezpeļņas veselībai un reputācijai jābūt vispirms.
