Pastāv četri pamata finanšu pārskati: bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins, nesadalītās peļņas pārskats un naudas plūsmas pārskats. Katrs no pēdējiem trim paziņojumiem sniedz detalizētu informāciju par vienu uzņēmuma darbības aspektu laika periodā. Naudas plūsmas pārskats tiek izmantots, lai detalizēti atspoguļotu uzņēmuma naudas un naudas ekvivalentu izmaiņas tā darbības rezultātā. Tā kā naudas plūsmas ir naudas un naudas ekvivalentu aktīvu konta izmaiņas, naudas plūsmas ieraksta, izmantojot tos pašus debeta un kredīta noteikumus kā citus aktīvus.
Debets un kredīts
Katram darījumam ir viena daļa, kas tiek ierakstīta kā debets un viena daļa, kas tiek ierakstīta kā kredīts. Piemēram, ja uzņēmums iegādājas preces, izmantojot 200 ASV dolārus skaidrā naudā, tas ir 200 ASV dolāru debeta maksājumi un atbilstošs 200 ASV dolāru kredīts skaidrā naudā. Debets nozīmē, ka darījums tiek ierakstīts virsgrāmatas kreisajā pusē, bet kredīts nozīmē, ka tas ir ierakstīts labajā pusē. Kopumā aktīvi un izdevumi tiek debetēti, kad tie palielinās, bet saistības, akcijas un ieņēmumi tiek ieskaitīti, kad tie palielinās.
Nauda un naudas ekvivalenti
Nauda un tās ekvivalenti lielākoties tiek sagrupēti kopā, ieskaitot naudas plūsmu. Naudas ekvivalenti ir īstermiņa un ļoti likvīdi finanšu instrumenti, kurus var pārdot skaidrā naudā ar minimālu vērtības zudumu. Nauda un tās ekvivalenti ir sagrupēti kopā, jo tie ir divi likvīdākie aktīvi, kas pieejami uzņēmumam. Tā kā abi ir aktīvi, abi tiek ierakstīti kā debeti, palielinot un ierakstot kā kredītus, kad samazinās.
Naudas plūsmas
Naudas plūsmas ir naudas un tās ekvivalentu izmaiņas. Naudas pieplūdums nozīmē, ka uzņēmuma naudas un naudas ekvivalentu skaits palielinās, bet naudas plūsma nozīmē, ka tie paši konti samazinās. Naudas plūsmas tiek veidotas naudas plūsmas pārskatā trīs kategorijās, pamatojoties uz to avota darījumu raksturu - neatkarīgi no tā, vai tās ir darbības, ieguldījumu vai finansēšanas darbības.
Debeta un kredīta noteikumi naudas plūsmām
Pamatdarbība ir saistīta ar uzņēmuma parastajām ieņēmumiem. Ieguldījumu aktivitātes ir saistītas ar ilgtermiņa aktīvu izmaiņām. Finansēšanas darbībām ir jābūt saistītām ar uzņēmuma darījumiem ar tās akcionāriem un ilgtermiņa kreditoriem. Neatkarīgi no naudas plūsmas avota naudas plūsma tiek parādīta ar debetu skaidrā naudā un naudas ekvivalentos, savukārt naudas plūsma ir parādīta kā kredīts. Piemēram, ja uzņēmums iegādājās aprīkojumu par 20 000 ASV dolāriem, tas ir 20 000 ASV dolāru debets vai palielinājums iekārtām un atbilstošs kredīts vai samazinājums par $ 20000 skaidrā naudā un naudas ekvivalentos. Daudz tādā pašā veidā, ja šis uzņēmums saņēma 10 000 dolāru skaidrā naudā kā ieguldījumus no saviem akcionāriem, tas ir 10 000 ASV dolāru debets naudā un naudas ekvivalentos un atbilstošs kredīts ieguldītajam kapitālam.
