Bezpeļņas uzņēmumi ievēro Finanšu grāmatvedības standartu padomes noteikumus, kas izsludina šī sektora grāmatvedības principus. Fondu bilances jēdziens, kas pazīstams arī kā "neto aktīvu bilance", tiek apspriests FAS 117 - Nefinanšu organizāciju finanšu pārskati un FAS 116 - Saņemto ieguldījumu un veikto ieguldījumu uzskaite. Fonda bilance parasti ietver sākuma bilanci, pieskaitot jebkādus mazākus samazinājumus.
Neierobežots
Neierobežots fondu atlikums, kas pazīstams arī kā neierobežots neto aktīvu atlikums, atspoguļo vispārējai darbībai izmantojamo summu. Piemēram, ja šajā fondā redzat $ 100,000 bilanci, tas nozīmē, ka organizācija varētu izmantot šo summu jebkādiem mērķiem, bez ierobežojumiem. Lielākā daļa izdevumu tiek apstrādāti un ziņoti šajā fondā, kas bieži tiek uzrādīti kā atsevišķa aile finanšu pārskatos. Šis fondu atlikums parasti palielinās ar neierobežotiem ieņēmumiem un tiek atbrīvots no ierobežojumiem; tas samazinās ar izdevumiem.
Pagaidu ierobežojums
Uz laiku ierobežots fonds vai neto aktīvu bilance satur ziedojumus un dotācijas, kas jāizmanto nākotnē vai īpašai programmai. Ja donors dod dāvanu, kas tiks izmantots nākamajam fiskālajam gadam, žurnāla ieraksts ir paredzēts, lai ieskaitītu ieņēmumus uz laiku ierobežotu kontu un debeta naudu, kas bieži tiek turēta atsevišķā bankas kontā. Lielākā daļa valsts dotāciju tiek iegrāmatotas šajā fondā, jo tie bieži ir paredzēti konkrētiem mērķiem. Šis fondu atlikums tradicionāli palielinās, uz laiku ierobežojot ieņēmumus un samazinot ierobežojumus. Parasti šajā fondā netiek atzīti izdevumi.
Pastāvīgi ierobežota
Ieguldījumi ir tipiski darījumi, kas ietver pastāvīgi ierobežotu fondu bilanci. Šajā fondā atzītie ziedojumi ir jāglabā mūžīgi vai ļoti ilgu laiku. Atkarībā no dotācijas noteikumiem, pastāvīgi ierobežoto līdzekļu procentus un ienākumus var atzīt neierobežotā vai īslaicīgi ierobežotā fondā. 2008. gadā tika izlaists FAS personāla amats 117-1 bezpeļņas organizāciju dotācijām, lai noskaidrotu, kā rīkoties ar pastāvīgi ierobežotiem fondiem, kas zaudēja vērtību pēdējās ekonomiskās lejupslīdes laikā. Parasti šī fonda atlikums gadu gaitā paliek nemainīgs, bet ne vienmēr.
Slēgšana
Ja bezpeļņas uzņēmums slēdz grāmatvedības uzskaiti, tas aizver individuālos kontus pašu kapitālā; ne visi konti slēgti vienā fondā. Daži konti var tikt slēgti īslaicīgi ierobežotā fondā, bet citi aizver citus fondus. Tas var radīt izaicinājumu daudziem bezpeļņas uzņēmumiem, jo parasti grāmatvedības sistēmas aizver visus kontus vienā kontā un vienā fondā. Grāmatvežiem parasti ir nepieciešams manuāli izlabot aizvēršanu uz pareizajiem līdzekļiem, kas ir ļoti detalizēts process. Kad jūs redzat 400 ASV dolāru kā neierobežotā neto aktīva atlikumu, tas nozīmē, ka visi neierobežotie konti ir slēgti šajā fondā un neto rezultāts, ieskaitot sākuma bilanci, ir 400 ASV dolāri.
