Visām organizācijām ir vajadzīgas sistēmas, lai reģistrētu finanšu darījumus un ziņotu par savām darbībām. Bezpeļņas un valdības aģentūras saņem naudu, izmantojot ziedojumus vai iemaksas, un tērē šos līdzekļus, lai turpinātu savu misiju. Šīs aģentūras izmanto finanšu uzskaiti, lai reģistrētu finanšu darbības un paziņotu savus finanšu stāvokļus. Fonda grāmatvedības pārskati bilancē atspoguļo gan ierobežotos, gan neierobežotos neto aktīvus.
Fonda grāmatvedība
Fonda grāmatvedības uzskaite balstās uz saņemto naudas līdzekļu mērķa un organizācijas finanšu pārskatu paziņošanu, pamatojoties uz šo mērķi. Šīs aģentūras bieži vāc naudu dažādiem mērķiem, piemēram, celtniecības fondam vai misijas fondam. Daži līdzekļu devēji piešķir līdzekļus konkrētam mērķim; citi sniedz līdzekļus aģentūrai, lai to izmantotu jebkāda iemesla dēļ. Fonda uzskaite ļauj organizācijai pārvaldīt līdzekļus atbilstoši katram mērķim, nodrošinot ieguldītājiem, ka viņu nauda kalpo tam mērķim, kuram tā bija paredzēta.
Bilance
Bilance ir viens no galvenajiem aģentūras izdotajiem finanšu pārskatiem. Bilance vai finanšu stāvokļa pārskats sniedz informāciju par aģentūras uzturētajiem atlikumiem par katru aktīvu, saistību vai neto aktīvu kontu. Bilancē uzskaitīti aktīvi un saistības likviditātes secībā; citiem vārdiem sakot, vispirms ir uzskaitīti aktīvi, kas ir vistuvāk pārvēršanai naudā. Saistības, kas ir vistuvāk skaidras naudas izmantošanai, ir uzskaitītas vispirms saistību sadaļā.
Ierobežoti neto aktīvi
Neto aktīvi bilancē ietilpst vairākās kategorijās, ieskaitot īslaicīgi ierobežotus, pastāvīgi ierobežotus un neierobežotus neto aktīvus. Pastāvīgi ierobežoti neto aktīvi ir līdzekļi, kas ieguldīti konkrētā nolūkā. Dalībnieks noteica parametrus, kuriem var izmantot līdzekļus, un aģentūra tos nevar izmantot citiem mērķiem; šis ierobežojums paliek spēkā tik ilgi, kamēr līdzekļi paliek aģentūrā. Uz laiku ierobežoti neto aktīvi tiek ieguldīti arī konkrētam mērķim, bet, tiklīdz ir izpildīts ieguldījuma mērķis vai ir pagājis konkrēts laiks, ierobežojums beidzas un līdzekļi var tikt izmantoti jebkādiem mērķiem.
Neierobežoti neto aktīvi
Neierobežotiem neto aktīviem nav ierobežojumu attiecībā uz to izmantošanu. Aģentūra izmanto šos līdzekļus, lai samaksātu vispārējos izdevumus vai finansētu konkrētus grupas mērķus. Atbalsta devējs sniedz līdzekļus un ļauj aģentūrai pieņemt visus lēmumus par naudas izmantošanu.
