Mantojuma nodoklis par Pensilvānijas novecojušo individuālo pensiju kontu ir atkarīgs no īpašnieka vecuma nāves brīdī un kurš mantoj IRA. Laulāts, kas mantos IRA, neatkarīgi no tā, cik vecs ir miris, nemaksā nodokļus, bet citi saņēmēji var maksāt par summu.
Regulāras IRA un Roth IRA
Indivīds pats atver IRA, un tam var būt vairāki IRA konti - tradicionāli vai Roth. Abas IRA nodrošina to pašu maksimālo ikgadējo iemaksu likmi 5000 ASV dolāru gadā ar tiem, kuru vecums pārsniedz 50 gadu vecumu, un katru gadu atļauts ieguldīt vēl 1000 ASV dolārus. Tradicionālie IRA dalībnieki nevar piedalīties šajos kontos, kad tie ir sasnieguši 70 1/2 gadu vecumu, un tiem ir jāsāk izstāšanās šajā datumā, ja tas jau nav izdarīts. Roth IRA nav vecuma ierobežojumu vai obligātu atteikuma vecumu. Tomēr tie, kuru ienākumi pārsniedz noteiktu robežu, nevar dot ieguldījumu Roth IRA.
IRA tiek apliktas ar nodokļiem
Ar federālo likumu IRA dalībnieki nevar veikt izņemšanu no kontiem bez soda naudas līdz 59 gadu vecumam. Pensilvānijā īpašniekam, kurš miris pirms 59 1/2, IRA netiek piemērots mantojuma nodoklis, bet nāves brīdī vecāka gadagājuma vīrietis, kas ir vecāks par 59 1/2, ir atbildīgs par mantojuma nodokli. Tas neietver IRA kontus, kas palikuši laulātajam. Mantojuma nodokļa likme ir atkarīga no saņēmēja attiecībām ar novecojušo, kā to nosaka Pensilvānijas mantojuma nodokļa likums.
Pensilvānijas mantojuma nodokļa likmes
Publicēšanas brīdī Pensilvānijas mantojuma nodokļa likme ir 4,5 procenti pārskaitījumiem tiešajiem pēcnācējiem, piemēram, bērniem vai mazbērniem, 12 procentiem brāļiem un māsām un 15 procentiem jebkuram citam mantiniekam vai saņēmējam, izņemot bezpeļņas 501 (c) 3 labdarības organizācijas, nodokļu atbrīvotas iestādes vai vietējās, valsts vai federālās valdības iestādes. Ģimenes īpašums ir atbrīvots no nodokļa. 1995. gadā Pensilvānija atcēla tā saukto atraitnes nodokli vai mantojuma nodokli, ko iekasēja par īpašumu, kas tika nosaukts tikai laulātā vārdā. Bērni līdz 21 gadu vecumam, kas saņem mantojumu no mātes, nemaksā nodokļus, bet bērniem, kas vecāki par šo vecumu, jāmaksā 4,5 procenti.
Apsvērumi
Tie paši mantojuma nodokļa noteikumi attiecas uz citu lielo pensiju finansēšanas mehānismu - 401 k. Šie plāni, ko nodrošina darba devējs, nevis paši vērsti kā IRA, arī netiek aplikti ar mantojuma nodokli, ja īpašnieki mirst pirms 59 gadu vecuma sasniegšanas. Šis noteikums attiecas uz 401k, ja plāna īpašnieks nevarēja slēgt plānu viņa dzīves laikā. Parasti tiesības slēgt plānu nesaņem, kamēr īpašnieks nesasniedz tradicionālo pensionēšanās vecumu no 62 līdz 65 gadiem. Tomēr, ja maldinātājam bija invaliditāte nāves brīdī, gan IRA, gan 401k ir apliekami ar nodokli, neatkarīgi no tā, kāds ir novecojis.
