Uzticība ir juridiska vienošanās, kurā viena persona, pilnvarnieks, piekrīt pārvaldīt finanšu aktīvus citas personas, saņēmēja, vārdā. Uzticības uzskaites procedūras palīdz pilnvarotajiem precīzi reģistrēt operatīvos darījumus saskaņā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem (GAAP) un vispārpieņemtiem valsts revīzijas standartiem (GAGAS).
Aktīvu reģistrēšana
Aktīvs ir saimniecisks resurss, kas pieder trestam. Trasta aktīvi parasti ir saistīti ar ieguldījumiem, piemēram, īpašumi, akcijas un obligācijas. Īstermiņa aktīvs ir resurss, kuru pilnvarnieks plāno izmantot 12 mēnešus vai mazāk, un to var uzskatīt par debitoru parādiem vai skaidru naudu.
Ilgtermiņa aktīvs ir resurss, kuru pilnvarnieks plāno izmantot vairāk nekā gadu, piemēram, zemes un ilgtermiņa ieguldījumus. Uzticības grāmatvedis debetē aktīvu kontu, lai palielinātu tā summu un debetētu to, lai samazinātu konta atlikumu.
Atbildības reģistrēšana
Uzticības grāmatvedis ieraksta saistības pašreizējās vērtībās. Saistība ir parāds, ko trasta pienākums ir atmaksāt. Trasta parāds var būt arī finansiāls solījums, kas nav aizdevums, ko pilnvarotajam ir jāievēro godā.
Uzticības saistību piemēri ietver īstermiņa parādus, piemēram, parādus, maksājamos nodokļus un ilgtermiņa parādus, piemēram, parādzīmes un atliktā nodokļa saistības. Uzticības grāmatvedis kreditē saistību kontu, lai palielinātu tā summu un debetētu to, lai samazinātu konta atlikumu.
Izdevumu reģistrēšana
Izdevumi ir izmaksas vai zaudējumi, kas pārvaldniekam rodas ieguldījumu aktīvu pārvaldīšanā. Uzticības izdevumu posteņu piemēri ir algas, nodokļi, īre, komunālie pakalpojumi un biroja piederumi. Pareiza trasta izdevumu uzskaite ir svarīga, lai novērstu būtiskus darbības zaudējumus, kas radušies krāpšanas, kļūdu un tehnoloģisku darbības traucējumu dēļ.
Uzticības grāmatvedis debetē izdevumu kontu, lai palielinātu tā summu un kredītu, lai samazinātu konta atlikumu.
Ieņēmumu reģistrēšana
Amerikas Savienotās Valstis GAGAS un GAAP pieprasa trasta grāmatvedim ierakstīt ieņēmumu posteni pēc tirgus vērtības. Ieņēmumi ir ienākumi, kurus trasta aktīvi rada īstermiņā un ilgtermiņā. Ieņēmumu posteņu piemēri ir procentu ienākumi, īstermiņa ieguldījumu peļņa, ilgtermiņa tirdzniecības peļņa un nopelnītās komisijas. Uzticības grāmatvedis kreditē ieņēmumu kontu, lai palielinātu tā summu un debetētu to, lai samazinātu konta atlikumu.
Trust Ledger pārskatu sniegšana
Uzticības grāmatvedis sagatavo periodisko virsgrāmatu pārskatus vai finanšu pārskatus, lai palīdzētu saņēmējiem un regulatoriem novērtēt uzticības aktīvu sniegumu īstermiņā un ilgtermiņā. ASV GAAP, GAGAS un starptautiskie finanšu pārskatu standarti pieprasa, lai uzticības grāmatvedis sagatavotu precīzus un pilnīgus atskaites.
Šie pārskati ietver bilanci, kas citādi pazīstama kā finanšu stāvokļa pārskats, peļņas un zaudējumu aprēķins, ko sauc arī par P un L vai peļņas vai zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskatu un trasta saņēmēja pašu kapitāla pārskatu.
