Nauda ir uzņēmuma likvīdākais aktīvs. Tas ir būtiski rēķinu apmaksai un finanšu iespēju izmantošanai. Uzņēmumi no daudziem citiem avotiem saņem naudu no dažādiem avotiem, ieskaitot maksājumus no klientiem, dividendes par ieguldījumiem un iekārtu un piegāžu pārdošanu. Lielākajā daļā uzņēmumu naudas konti visā pārskata periodā piedzīvo daudzus darījumus. Tie ieraksta detalizētu informāciju par šiem darījumiem skaidras naudas žurnālā.
Meitasuzņēmums
Uzņēmumi izmanto gan galvenās virsgrāmatas, gan filiāles, lai izsekotu uzņēmuma finanšu darījumus. Ģenerālgrāmatā ir konta informācija par katru uzņēmuma lietoto kontu. Papildu grāmatiņas sniedz detalizētu informāciju par konkrētiem kontiem. Naudas virsgrāmatu veido viena veida meitasgrāmatas. Naudas virsgrāmatā ieraksta detalizētu informāciju par atsevišķiem naudas kontiem. Šie konti var tikt atdalīti, pamatojoties uz atsevišķiem bankas kontiem vai atsevišķām vietām.
Konta specifika
Daži uzņēmumi uztur vairākus bankas kontus. Katru bankas kontu var izmantot, lai kontrolētu konkrētas uzņēmuma funkcijas. Daudzi uzņēmumi, piemēram, izmanto tikai vienu bankas kontu algu sarakstam, izsniedzot no tā visus algu sarakstus un periodiski noguldot pietiekamus līdzekļus, lai segtu visus emitētos posteņus. Naudas virsgrāmatā ir atsevišķs darījumu saraksts un katram atsevišķam bankas kontam norēķinu bilance. Ikreiz, kad uzņēmums izdod maksājumu konkrētā kontā vai veic iemaksu tajā, tas šo maksājumu ieraksta attiecīgajā naudas līdzekļu konta kontā.
Atrašanās vieta
Daži uzņēmumi uztur atsevišķus naudas kontus atsevišķām uzņēmuma vietām. Katru naudas kontu izmanto, lai kontrolētu konkrētus skaidras naudas darījumus, kas piemērojami konkrētai vietai. Naudas virsgrāmatā tiek saglabāts atsevišķs darījumu saraksts un katrai atrašanās vietai ir bilance. Ikreiz, kad atrašanās vieta izdod maksājumu vai reģistrē depozītu, darījums tiek reģistrēts attiecīgajā grāmatvedības kontā.
Naudas atlikums
Visu naudas līdzekļu norēķinu kontu atlikumu summai jābūt vienādai ar kopējo uzņēmuma bilanci, kas reģistrēta uzņēmuma galvenajā grāmatā. Mēneša beigās uzņēmums pārskata katru skaidras naudas konta kontu un saskaņo konta atlikumu ar dublējuma dokumentāciju, kas ietver tādas lietas kā bankas izraksti, depozītu izraksti un atceltās pārbaudes. Pēc katra skaidras naudas konta saskaņošanas uzņēmums apkopo visu naudas kontu atlikumus un salīdzina šo summu ar primāro naudas konta atlikumu. Jebkuras neatbilstības ir jāizpēta.
