Indivīdi, mazie uzņēmumi un korporācijas galvenokārt izmanto vienu no divām budžeta veidošanas metodēm - no apakšas uz augšu vai no augšas uz leju. Apakšējā budžeta plānošana sākas no zemākā līmeņa organizācijā un darbojas, lai izstrādātu budžetu. Sākotnējā budžeta plānošana sākas no vadības un darbojas līdz zemāka līmeņa vienībām. Abām metodēm pastāv priekšrocības un trūkumi.
Bottom-up process
Pienācīgi nosaukts, ka augšupējā budžeta veidošanas process sākas ar organizācijas mazākajām sastāvdaļām, parasti atsevišķiem atsevišķiem projektiem, lai kopīgi izveidotu budžetu organizācijai. Lai sāktu augšupēju budžeta plānošanas procesu, jums ir jāmeklē pasākumi, kas nepieciešami, lai veiktu atsevišķu projektu, un saistīt izmaksas ar katru soli. Jums var būt nepieciešams veikt tirgus izpēti, lai noteiktu izmaksas, ja iepriekš nav pabeigts līdzīgs projekts jūsu organizācijā. Pēc tam jums būs jāpievieno katra projekta izmaksas, lai rastu kopējo summu. Jums tas jādara katram organizācijas līmenim. Jums būs nepieciešams vadītāju ieguldījums katrā līmenī, lai jūs būtu informēti par viņu uzraudzībā esošo projektu izmaksām. Lai sagatavotu gada budžetu, jūs vienkārši pievienojat visus gada budžetus.
Priekšrocības un trūkumi
Izmantojot augšupējo budžeta veidošanas paņēmienu, priekšrocība ir tā, ka jūs varat precīzi plānot katru projekta fāzi. Apakšējā budžeta veidošana parasti ietver vairāku līmeņu indivīdus organizācijā, kas ir priekšrocība vairumam uzņēmumu, jo tā veido darbinieku morāli. Budžeta „no apakšas uz augšu” trūkums ir tas, ka to ir viegli pārspīlēt budžetā, kas nozīmē, ka zemāka līmeņa dalībnieki var pieprasīt vadībai vairāk naudas nekā tas ir nepieciešams. Vēl viens no augšupējiem budžeta veidošanas trūkumiem ir tas, ka ir viegli palaist garām soli šajā procesā, kas var izraisīt jūsu budžeta prasību nepareizu aprēķināšanu.
Lejupvērsts process
Lai gan augšupējā budžeta veidošana ir biežāka, daži uzņēmumi un valsts aģentūras atsakās no tradicionālajām budžeta veidošanas metodēm, lai īstenotu lejupejošo procesu. Sākotnējā budžeta veidošana sāk procesu, novērtējot augstākā līmeņa uzdevumu izmaksas organizācijā. Budžetu sagatavo vadība, un zemāka līmeņa darbiniekiem šajā procesā nav daudz ieguldījumu. Vadība nosaka budžeta izstrādes vadlīnijas, un vadlīnijas, iespējams, balstās uz prognozētajiem pārdošanas vai izdevumu līmeņiem.
Top-Down priekšrocības un trūkumi
No augšas uz leju budžeta veidošanas priekšrocība ir tā, ka tā var noteikt organizatoriskos principus. Piemēram, ja vadība ir plānojusi noteiktu pārdošanas apjomu, tā mudinās darbiniekus darboties tā, lai sasniegtu mērķus. Augšupvērsta procesa trūkums ir tas, ka zemāka līmeņa darbinieki parasti tiek izslēgti no procesa, kas var likt viņiem justies kā budžets tiek uzlikts viņiem pret viņu gribu. Tas var vājināt darbinieku morāli.
