Naudas plūsmas pārskats sniedz pārskatu par darbības, ieguldījumu un finansēšanas darbības ietekmi uz uzņēmuma naudas stāvokli pārskata periodā. Naudas plūsmas pārskata pirmais posms saskaņo tīro ienākumu ar operāciju naudas plūsmu. Šī starpsumma ir starpība starp naudas līdzekļiem, kas gūti no klientiem, un maksājumiem, kas veikti piegādātājiem. Uzņēmumam ar spēcīgu naudas plūsmu no operācijām ir iespēja veikt jaunus ieguldījumus, apkalpot parādus un sadalīt peļņu akcionāriem.
Aprēķiniet starpību starp kārtējā gada bilanci un iepriekšējā gada bilanci. Naudas plūsmas pārskata darbības daļa koriģē neto ienākumus, lai atspoguļotu bezskaidras naudas posteņu ietekmi. Piemēram, ja inventārs pagājušajā gadā bija 500 ASV dolāru un šogad - 1000 ASV dolāri, šī gada atņemšana no pagājušā gada dos $ 500. Tas ir skaidras naudas daudzums, kas tika izmantots, lai finansētu krājumu pieaugumu, un naudas samazinājums, kas jāatskaita no neto ienākumiem.
Pievienojiet nolietojuma un amortizācijas izdevumus neto ienākumiem. Nolietojums un amortizācija ir bezskaidras naudas izmaksas, kas tiek atņemtas no ieņēmumiem. Lai izolētu ietekmi uz naudas plūsmu, nolietojums un amortizācija jāiekļauj neto ienākumos.
Pievienojiet vai atņemiet izmaiņas aktīvos un pasīvos. Tas var ietvert kontus, piemēram, krājumus, debitoru parādus un debitoru parādus, kā arī grāmatvedības aplēses un korekcijas, piemēram, uzkrātos procentus un atliktos ieņēmumus. Aktīvu pieaugums patērēs naudu, bet samazinājums palielinās naudu. No otras puses, saistību palielinājums palielinās naudu, bet samazinājums patērēs naudu. Piemēram, pieņemsim, ka gada sākumā uzkrātie algas izdevumi bija 800 ASV dolāri un gada beigās - 1200 ASV dolāri. Tas ir atbildības konta pieaugums un rezultāts ir USD 400 papildinājums skaidrā naudā.
Aprēķiniet darbības naudas plūsmu. Neto ienākumu summa un posmi, kas identificēti 2. un 3. solī, lai iegūtu neto naudas plūsmu no pamatdarbības.
Pārbaudiet savu darbu. Lai divkāršāk pārbaudītu savu darbu pamatdarbības sadaļā, jāaizpilda naudas plūsmas pārskata ieguldījumu un finansēšanas sadaļas. Darbības, ieguldījumu un finansēšanas darbības naudas plūsmu summa atspoguļo kopējo naudas maiņu. Naudas plūsmas pārskats var tikt pārbaudīts, pievienojot naudas plūsmas kopējo izmaiņu sākumpozīcijai, lai iegūtu galīgo naudas bilanci. Naudas izbeigšanu var pārbaudīt attiecībā pret bilanci.
Padomi
-
Aktīvu pieaugums patērē naudu un parādās kā negatīvs postenis. Aktīvu samazinājums nodrošina naudu un parādās kā pozitīvs postenis. Saistību pieaugums nodrošina skaidru naudu un parādās kā postive postenis. Saistību samazinājums patērē naudu un parādās kā negatīvs postenis.
