Naudas plūsmas pārskats kopā ar bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinu ir viens no galvenajiem finanšu pārskatiem. Naudas plūsmas pārskats uzrāda skaidras naudas avotus un izlietojumu pārskata periodā, kas parasti ir sadalīti starp pamatdarbības naudas plūsmām, finansēšanas darbībām un ieguldījumu darbībām. Naudas plūsmas pārskatu var sagatavot, izmantojot tiešo metodi vai netiešo metodi. Abas metodes dod tādu pašu rezultātu, bet atšķirīgas procedūras izmanto, lai noteiktu naudas plūsmas no pamatdarbības. Tas ir veids, kā izmantot netiešo metodi.
Preces, kas jums būs nepieciešamas
-
Pārskata perioda peļņas vai zaudējumu aprēķins
-
Detalizēts ģenerālgrāmata par periodu
Lai sagatavotu sadaļu par naudas plūsmu no pamatdarbības, jāsāk ar pārskata perioda neto ienākumiem no peļņas vai zaudējumu aprēķina.
Atsevišķi ziņojiet par ienākumu pārskatā iekasēto vai ieskaitīto summu atcelšanu, kas neatspoguļo naudas plūsmas. Tie parasti ietver amortizāciju, nolietojumu un amortizāciju.
Nosakiet izmaiņas apgrozāmā kapitāla kontos, tostarp debitoru parādi, krājumi, priekšapmaksas izdevumi, kreditoru parādi un uzkrātie izdevumi. Naudas plūsmas pārskatā ziņojiet par izmaiņām kā pieaugums vai samazinājums katrā kategorijā pārskata periodā. Tekošo aktīvu kontu samazinājumu uzrāda kā pozitīvus skaitļus, un apgrozāmo līdzekļu pieaugumu uzrāda kā negatīvus skaitļus. Īstermiņa saistību izmaiņas būtu pretēja - pieaugumi tiek ziņoti kā pozitīvi skaitļi un samazinājumi tiek atspoguļoti kā negatīvi skaitļi.
Iepriekšējo posmu skaitļu pievienošana rada skaidrā naudā, ko nodrošina vai izmanto darbības darbībās.
Sagatavot sadaļu par investīciju darbības naudas plūsmām, analizēt pamatgrāmatā esošos pamatlīdzekļus un investīciju kontus. Ziņot par naudas izmaksām, kas veiktas, lai iegādātos pamatlīdzekļus, vai veiktu ieguldījumus, un naudas ieņēmumus no pamatlīdzekļu pārdošanas un no ieguldījumu pārdošanas vai izpirkšanas.
Lai sagatavotu sadaļu par naudas plūsmām no finansēšanas darbībām, analizējiet ilgtermiņa parādzīmes kontā. Ziņojiet par ieņēmumiem no aizdevumiem vai citiem parādiem, ieņēmumiem no akciju emisijas un dividendēm kā naudas ieņēmumiem. Ziņojiet par naudas izmaksām, kas veiktas, lai samaksātu aizdevumu daļas, iegādātos valsts kases akcijas vai atmaksātu kapitālu.
Naudas plūsmas pārskata apakšā pievienojiet naudas līdzekļus, ko nodrošina vai izmanto darbības, ieguldīšanas un finansēšanas darbībās, un ziņo par šo trīs posteņu neto kopsummu kā naudas neto pieaugumu vai samazinājumu par periodu. Pievienojiet vai atņemiet šo summu no perioda sākuma atlikuma skaidrā naudā, lai iegūtu galīgo atlikumu skaidrā naudā.
Padomi
-
Īstermiņa pagaidu ieguldījumi, kurus var viegli pārvērst skaidrā naudā, piemēram, tirgojami vērtspapīri un īstermiņa noguldījumu sertifikāti, tiek uzskatīti par naudas ekvivalentiem un ir iekļauti naudas plūsmas pārskatā.
