Uzņēmumi var ieguldīt parādos vai pašu kapitālā. Parāds ir tad, kad uzņēmums ļauj citam uzņēmumam aizņemties naudu un atmaksāt naudu ar procentiem. Pašu kapitāls ir līdzdalība citā uzņēmumā. Lai uzskaitītu ieguldījumus, grāmatvedim vispirms jāklasificē vērtspapīri un pēc tam jāizmanto klasifikācijas metodes, lai pienācīgi uzskaitītu ieguldījumu.
Ieguldījumu klasificēšana
Ieguldījumam var būt trīs iespējamās klasifikācijas: tirdzniecība, pārdošanai pieejamie vai līdz termiņa beigām turētie vērtspapīri. Tirdzniecības vērtspapīri ir ieguldījumi, kas iegādāti tikai nolūkā pārdot ieguldījumus nākotnē. Līdz termiņa beigām turētie vērtspapīri ir parāda ieguldījumi, kurus uzņēmums plāno turēt līdz parāda dzēšanai. Pārdošanai pieejamie vērtspapīri ir jebkurš vērtspapīrs, kas neatbilst tirdzniecības klasifikācijai vai līdz termiņa beigām.
Ieguldījumu ierakstīšana
Grāmatveži ieraksta līdz termiņa beigām turētos ieguldījumus pēc amortizētās pašizmaksas. Tirdzniecība un pārdošanai pieejamie vērtspapīri tiek novērtēti pēc pašreizējās tirgus vērtības un tiek koriģēti katra perioda beigās līdz pašreizējai tirgus vērtībai.
Ieguldījumu vērtspapīru peļņa vai zaudējumi
Katru periodu tirdzniecības vērtspapīri tiek pārvērtēti līdz to pašreizējai tirgus vērtībai. Vērtības izmaiņas rada nerealizētu peļņu vai zaudējumus. Lai ierakstītu izmaiņas, debetētu "nerealizēto zaudējumu" un kredītu "tirdzniecības drošības vērtība", ja ir zaudējumi no ieguldījuma. Debeta "Tirdzniecības drošības vērtība" un kredīts "Nerealizētā peļņa", ja ir ieguldījums. Peļņa vai zaudējumi attiecas uz uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinu. Tas ir naudas plūsmas pārskats par naudas plūsmu.
Peļņa vai zaudējumi pārdošanai pieejamiem vērtspapīriem
Katru periodu pārdošanai pieejamie vērtspapīri tiek pārvērtēti atbilstoši to pašreizējai tirgus vērtībai. Vērtības izmaiņas rada nerealizētu peļņu vai zaudējumus. Lai ierakstītu izmaiņas, debetējiet "Nerealizētā zaudējuma" kredītu "Pārdošanai pieejamā nodrošinājuma vērtība", ja ir zaudējumi no ieguldījuma. Debeta "Pārdošanai pieejamā vērtspapīra vērtība" un kredīts "Nerealizētā peļņa", ja ir ieguvums no ieguldījuma. Peļņa vai zaudējumi attiecas uz uzņēmuma citu visaptverošo ienākumu pārskatu. Tas ir naudas plūsmas pārskats par naudas plūsmu.
Ieguldījumi vai zaudējumi no vērtspapīriem līdz termiņa beigām
Līdz termiņa beigām turētie vērtspapīri neuzrāda nerealizētu peļņu vai zaudējumus. Tas ir naudas plūsmas pārskats par naudas plūsmu.
