Iekšējais revidents veic atbilstības pārbaudi, lai nodrošinātu, ka uzņēmuma procedūras vai mehānismi atbilst normatīvajām prasībām, nozares praksei vai korporatīvajai politikai un darbojas kā paredzēts. Revīzijas atbilstības pārbaude var attiekties uz operacionālajiem riskiem, tehnoloģiju sistēmām, finanšu kontroli vai reglamentējošām pamatnostādnēm. Ārējais konsultants bieži var palīdzēt izveidot atbilstošas pārbaudes procedūras.
Mērķis
Iekšējā audita atbilstības pārbaude nodrošina, ka darbinieki ievēro uzņēmuma politiku un normatīvās prasības uzņēmuma darbībā. Atbilstības iniciatīva arī novērtē korporatīvo iekšējo "kontroli" un nodrošina, ka tās ir "efektīvas" un "atbilstošas". ("Kontrole" ir instrukciju kopums, ko augstākā vadība nosaka, lai novērstu zaudējumus kļūdu vai tehnoloģiju darbības traucējumu dēļ.) "Efektīva" kontrole nodrošina iekšējo problēmu labojumus. "Pienācīga" kontrole skaidri norāda darba izpildes un lēmumu pieņemšanas posmus.
Funkcija
Iekšējam revidentam (veicot atbilstības pārbaudes) parasti ir bakalaura grāds grāmatvedības, revīzijas vai nodokļu jautājumos. Revidentam var būt arī maģistra grāds uzņēmējdarbības jomā vai brīvajā mākslā. Atbilstības pārbaudītājam var būt arī sertificēts grāmatvedis (CPA), sertificēts iekšējais revidents (CIA) vai sertificēts krāpšanas pārbaudītāja (CFE) apzīmējums. Darbiniekam, kam ir augstāks akadēmiskais grāds vai profesionālā licence, ir lielākas karjeras izaugsmes iespējas.
Veidi
Iekšējā audita atbilstības pārbaude var attiekties uz četrām jomām - operācijām, regulējumu, informācijas sistēmām un finanšu pārskatu sniegšanu. Darbības atbilstības pārbaude nodrošina, ka uzņēmuma darbības atbilst augstākās vadības ieteikumiem un cilvēkresursu politikai. Regulatīvā pārskatā norādīts, vai uzņēmuma darbinieki un darbības ievēro valdības prasības un normatīvās vadlīnijas. Tehnoloģiju audits novērtē uzņēmuma informācijas sistēmas un atklāj iespējamos sadalījumus. Finanšu atbilstības revīzija nodrošina, ka grāmatvedības un ziņošanas mehānismi darbojas efektīvi un atbilstoši.
Ekspertu ieskats
Iekšējā audita struktūrvienība dažkārt var meklēt ārējo ekspertīzi, lai uzlabotu novērtēšanas procesus un pārskatītu pasākumus. Šādas zināšanas var sniegt valsts grāmatvedības uzņēmums vai biznesa konsultāciju grupa. Piemēram, Teksasas naftas pārstrādes uzņēmuma iekšējās revīzijas vadītājs varētu nolīgt ģeologu vai ASV Vides aizsardzības aģentūras (EPA) ekspertu, lai konsultētu par instrumentiem un paņēmieniem, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmuma atbilstību vides tiesību aktiem un urbšanas noteikumiem.
Nepareizi priekšstati
Profesionālie noteikumi vai normatīvās vadlīnijas neprasa, lai iekšējais revidents, kas veic atbilstības testus, būtu profesionāli sertificēts, pat ja visbiežāk pieredzējušiem iekšējiem auditoriem ir vismaz viens nosaukums. Uzņēmuma augstākajai vadībai nav jāpublicē iekšējās revīzijas ziņojumi (regulatoriem vai ieguldītājiem), jo šie dokumenti tikai palīdz uzņēmumu lēmumu pieņēmējiem novērtēt organizācijas "riska profilu" un darbības funkcijas. "Riska profils" norāda uz "augsta", "vidēja" un "zema" riska zonu uzņēmumā ("augsts", "vidējs" un "zems"), norādot potenciālos zaudējumus.
