Naudas plūsmas pārskats, kas pazīstams kā naudas plūsmas pārskats, parāda naudas plūsmu un aizplūdi noteiktā pārskata periodā. Uzņēmumi apkopo naudas plūsmas pārskatu, izmantojot informāciju no peļņas vai zaudējumu aprēķina, kas atspoguļo pārdošanu un peļņu, un bilanci, kurā apkopoti uzņēmuma aktīvi, saistības un pašu kapitāls. Ieguldītāji, aizdevēji un citas ārējās ieinteresētās personas izmanto naudas plūsmas pārskatu, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Likviditātes analīze
1998. gada oktobra rakstā rakstā "Journal of Accountancy" autori John R. Mills un Jeanne H. Yamamura norāda, ka naudas plūsmas rādītāji ir ticamāki likviditātes rādītāji nekā citi rādītāji, jo naudas plūsmas pārskats nesatur nekontrolējamus posteņus vai citu grāmatvedību. triki. Tas parāda naudas, kas pieejamas perioda beigās operācijām, finansēšanai un ieguldījumiem. Kopējā naudas plūsmas attiecība ir darbības naudas plūsmas attiecība, kas ir neto pamatdarbības naudas plūsmas attiecība pret īstermiņa saistībām. Šī attiecība norāda uz uzņēmuma spēju izpildīt īstermiņa parādsaistības. Pamatdarbības naudas plūsma ir neto ienākumi plus korekcijas par nemateriālajiem aktīviem un apgrozāmā kapitāla izmaiņām, kas ir vienādas ar apgrozāmiem aktīviem, atskaitot tekošās saistības.
Tendences analīze
Lai noteiktu tendences, ārējie lietotāji var izmantot uzņēmuma naudas plūsmas pārskatus no vairākiem pārskata periodiem. Pozitīva stabilu vai pieaugošu naudas plūsmu tendence norāda uz finansiālo veselību. Samazināšanās tendences līnija varētu norādīt uz būtisku vājumu, lai gan zemas naudas plūsmas ne vienmēr ir sliktas. Piemēram, biotehnoloģijas uzņēmumam var būt negatīva darbības naudas plūsma, jo tai ir jāiegulda pētniecībā un klīniskajos pētījumos, pirms tā var iegūt savus produktus tirgū. Daži ieguldītāji uzskata, ka naudas plūsma ir svarīgāka par jebkuru citu naudas plūsmas pārskatu. Brīva naudas plūsma ir vienāda ar darbības naudas plūsmu, atskaitot kapitāla izdevumus.
Riska novērtēšana
Mills un Yamamura norāda, ka aizdevēji, reitingu aģentūras un kredītu analītiķi ir izmantojuši naudas plūsmas koeficientus, lai novērtētu risku. Revidenti var arī izmantot šos naudas plūsmas koeficientus, lai noteiktu atšķirības starp naudas plūsmas pārskatu un citiem finanšu pārskatiem, un plāno savas revīzijas saistībā ar šīm atšķirībām. Ieguldītāji var izmantot naudas plūsmas pārskatu, lai novērtētu dividenžu maksājumu ticamību un uzņēmuma spēju izdzīvot jebkādas straujas ekonomikas lejupslīdes.
Iekšējās lietošanas apsvērumi
Uzņēmumi var izmantot naudas plūsmas pārskatus iekšējās plānošanas nolūkos. Vadība var novērtēt nākotnes naudas plūsmas, pamatojoties uz pašreizējām un vēsturiskajām naudas plūsmas tendencēm. Vadība bieži izmanto neto pašreizējo vērtību analīzi, lai salīdzinātu alternatīvās investīcijas. Šī analīzes metodika balstās uz saprātīgām naudas plūsmas prognozēm, kuras vadība var izmantot arī, lai identificētu un novērstu iespējamos finansējuma trūkumus.
