Kredītam ir būtiska loma mūsdienu ekonomikā. No biznesa korporācijām un bezpeļņas iestādēm līdz valdībām un patērētājiem liela daļa saimnieciskās darbības ir saistīta ar kredītiem. Finanšu iestādei, piemēram, bankai vai apdrošināšanas sabiedrībai, kas bieži iesaistās kreditēšanas darbībās, jāizstrādā uzkrājumi kredītu zaudējumiem, lai ņemtu vērā iespējamos saistību nepildīšanas gadījumus.
Kredīta zaudējumu noteikšana
Kredītu zaudējumi ir zaudējumi, ko sabiedrība rada kredītriska dēļ. Tas rodas no darījuma partnera (darījumu partnera) saistību neizpildes vai nespējas izpildīt finanšu saistības, kad tās pienākas. Biznesa partneris var nepildīt bankrotu vai īslaicīgas monetārās grūtības. Piemēram, investīciju banka piešķir 1 miljonu ASV dolāru naftas pārstrādes uzņēmumam, un aizņēmējam ir jāatmaksā divu gadu laikā. Pēc sešiem mēnešiem uzņēmums atrodas ārpus uzņēmuma. Bankai var rasties 1 miljona ASV dolāru kredītu zaudējumi, ja tā nevar atgūt jebkādu summu tiesā.
Slikts parāds
Reizēm korporatīvais kredītrīkotājs pārskata klientu aizdevumus un atklāj iespējamās likviditātes problēmas, pamatojoties uz maksājumu kavējumiem un konta statusu. Amatpersona pārskata pārskatus, kas ir viens gads, seši mēneši, trīs mēneši un viena mēneša kavējums. Summas, kas ir nokavētas vairāk nekā sešus mēnešus, var uzskatīt par noziedzīgām, un tās tiek nodotas savākšanas aģentūrām. Summas, kas kavējas no trim līdz sešiem mēnešiem, tiek uzskatītas par sliktu parādu.
Uzkrājumi kredīta zaudējumiem
Finanšu sabiedrība analizē savu kredītportfeli un nodrošina kredītu zaudējumus. Zaudējumu, finanšu vai grāmatvedības uzskaites nodrošināšana nozīmē potenciālā zaudējuma novērtējumu, kas radies saistību neizpildes rezultātā, un šādu zaudējumu apstrādi kā faktiskos izdevumus. Piemēram, kredītkaršu kompānijas aizdevuma virsnieks atzīmē, ka kontiem, kuru termiņš pārsniedz 90 dienas, ir 50% atgūšanas iespēja (iekasēšana). Šie konta atlikumi uzņēmuma portfelī sasniedz 1 miljonu ASV dolāru. Pēc tam amatpersona nodrošina 500 000 ASV dolāru lielu kredītu zaudējumu.
Kredītu zaudējumu uzskaites uzskaite
Lai ierakstītu $ 500,000 kredītu zaudējumu nodrošinājumu, kredītkaršu uzņēmuma grāmatvedis debetē slikto parādu rēķinu par $ 500,000, un viņš kreditē pabalstu par šaubīgiem posteņiem, kas veido tādu pašu summu. (Atlīdzība par šaubīgiem posteņiem tiek saukta arī par uzkrājumiem nedrošiem kontiem, un tas ir konts, ko izmanto, lai ierakstītu uzkrājumus kredītu zaudējumiem.)
Zaudējumu nodrošināšanas nozīme
Kredītu zaudējumu nodrošināšana ir galvenais instruments, kas palīdz finanšu iestādes augstākajai vadībai novērtēt kredītportfeļa kvalitāti vai atgūstamību. Ieguldītājs, kurš vēlas iegādāties korporācijas akcijas, var pārskatīt zaudējumu rezervju līmeni, lai novērtētu, kā uzņēmums pārvalda savus aizdevuma līgumus, kā arī slikto parādu izdevumu tendences. Palielināts slikto parādu līmenis no viena perioda uz citu var norādīt, ka uzņēmuma aizdevumu apstiprināšanas process ir nepietiekams.
