Finanšu iestādes, piemēram, bankas, apdrošināšanas sabiedrības, riska ieguldījumu fondi vai brokeru grāmatvedības uzskaites izdevumi ieraksta uzkrājumu veidošanas izdevumus, lai atspoguļotu iespēju, ka tās nevar atgūt pilnu aizņēmumu maksājumu. Šie noteikumi palīdz aizdevējam sniegt precīzu priekšstatu par tā finansiālo spēku.
Definīcijas
Ja rodas apstākļi, kas liek apšaubīt, vai aizņēmējs varēs pienācīgi atmaksāt aizdevumu, aizdevējs var samazināt kredīta vērtību savās grāmatās, lai atspoguļotu zaudējumu iespējamību. Tas tiek darīts nevis faktiski mainot debitoru parādu, bet ierakstot uzkrājumus šai parāda daļai, ko aizdevējs uzskata par apdraudētu.
Nozīme
Uzkrājumu izdevumu uzskaite ļauj bankai ziņot par precīzām aktīvu vērtībām finanšu pārskatos, vienlaikus ziņojot par precīziem kredīta atlikumiem. Kredīts ir aktīvs aizdevējam. Nepareizas aizdevuma vērtības ietekmē apgrozāmā kapitāla aprēķinus. Apgrozāmie līdzekļi norāda uz uzņēmuma īstermiņa naudas līmeni un ir vienādi ar apgrozāmiem līdzekļiem, atskaitot pašreizējo parādu. Ja aizdevējs uzzina, ka aizņēmējs var nespēt apmierinoši atmaksāt aizdevumu, tam tas jānorāda savā virsgrāmatā, lai tas nedarbotos ar maldinošiem apgrozāmā kapitāla rādītājiem.
Grāmatvedība un pārskatu sniegšana
Lai ierakstītu uzkrājumu izdevumus, grāmatvedis debetē uzkrājumu kontu un kreditē debitoru parādu kontu. Uzkrājumu izdevumi bieži tiek saukti par sliktiem parādiem vai šaubīgiem konta izdevumiem. Grāmatvedis ziņo par uzkrājumu izdevumiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas pazīstams kā ienākumu pārskats.
