Uzņēmuma bilances kontos ir aktīvi, saistības un pašu kapitāls. Aktīvus var uzskatīt par saimnieciskajiem resursiem, ko uzņēmums izmanto, lai gūtu ieņēmumus. Saistības ir parādi. Pašu kapitāls ir prasība, ka uzņēmuma īpašniekiem ir tās aktīvi. "Maksājamie konti" un "Uzkrātie izdevumi" ir saistības bilancē. Starpība starp tām ir veids, kādā to pastāvēšana tiek atzīta kontos.
Uzkrāšanas principa uzskaite
Izņemot atsevišķus mazos uzņēmumus, lielākā daļa grāmatvedības tiek veikta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Tas nozīmē, ka grāmatvedis izvēlas atzīt izmaksas un ieņēmumus, kad tie rodas, tūlīt ierakstot darījumus kontos. Piemēram, uzņēmums var veikt pārdošanu uz kredīta, tikai pēc mēneša maksājuma skaidras naudas maksājuma, bet atzīt pārdošanu tūlīt, nevis tad, kad maksājums ir saņemts.
Atzīšana
Atzīšana ir darījuma ierakstīšana. Uzkrāšanas principa grāmatvedībā atzīšana jāveic brīdī, kad notiek darījums, ja tas atbilst diviem kritērijiem. Pirmkārt, darījumam jābūt pabeigtam. Piemēram, uzņēmums nedrīkst atpazīt pārdošanu, kamēr tas nav nodevis pārdoto preci klientam. Otrkārt, attiecīgajai summai jābūt iekasējamai, kas nozīmē, ka otrai pusei ir jābūt uzticamai, kad runa ir par maksājumu.
Uzkrātie izdevumi
Uzkrātie izdevumi tiek atzīti pārskata perioda beigās, ko sauc par koriģējošiem ierakstiem. Korekcijas ieraksti tiek izmantoti, lai atpazītu notikušos darījumus, bet kuriem nav nosūtīti rēķini. Piemēram, procenti, kas uzkrājas par uzņēmuma turēto parāda instrumentu, tiktu atzīti kā uzkrātie ieņēmumi korekcijas ierakstā pat tad, ja maksājumi netiks saņemti tikai pēc mēnešiem. Uzkrātie izdevumi ir tie, kas uzkrājas šādā veidā, ieskaitot tādus posteņus kā komunālie maksājumi un algas, kas jāmaksā darbiniekiem.
Debitoru parādi
Atšķirībā no uzkrātajiem izdevumiem debitoru parādi ir parādi, par kuriem ir saņemti rēķini. Uzņēmums, kas iepērk - uz kredītiem - preces, kas paredzētas pārdošanai, atzīst saistības no šī darījuma kā maksājamo kontu.
