Korporācijas, publiskā sektora organizācijas un valdības emitē obligācijas, lai piesaistītu kapitālu. Obligācijas maksā regulāri, un ieguldītāji saņem obligācijas pamatsummu vai nominālvērtību. Procentu izdevumi ir kupona vai nominālās procentu likmes, nominālvērtības un emisijas cenas funkcija. Ierakstiet procentu izdevumus, kad jūs sagatavojat finanšu pārskatus par pārskata periodu un reģistrē naudas procentu maksājumu.
Lai noteiktu gada procentu maksājumu, reizina pamatsummas kupona likmi. Korporatīvās obligācijas parasti maksā procentus reizi pusgadā. Piemēram, pusgada procentu maksājums par piecu gadu 1000 ASV dolāru vērtu obligāciju ar ikgadēju 8 procentu kuponu ir $ 40 ($ 1000 x 0,08) / 2 = $ 80/2 = $ 40.
Aprēķiniet procentu izdevumus par obligācijām, kas emitētas par nominālvērtību, kas nozīmē, ka emisijas cena ir vienāda ar nominālvērtību. Debeta procentu izdevumi un kredīta nauda ar procentu maksājumu, kas ir 40 ASV dolāru.
Aprēķināt procentu izdevumus par obligācijām, kas emitētas ar atlaidi līdz nominālvērtībai, kas nozīmē, ka emisijas cena ir mazāka par nominālvērtību. Tas notiek, ja dominējošā tirgus procentu likme ir lielāka par kupona likmi. Lineārā metode amortizē šo atlaidi vienādi visā obligācijas darbības laikā. Debeta procentu izdevumi pēc procentu maksājuma un diskonta amortizācijas, kredīta skaidras naudas summas ar procentu maksājumu summu un kredīta atlaidi obligācijām, kas maksājamas pēc amortizācijas summas. Obligāciju maksāšanas konta atlaide ir kontra konts, kas samazina maksājamo obligāciju vērtību. Turpinot ar piemēru, ja obligācija tika izsniegta ar 150 ASV dolāru atlaidi, pusgada amortizācija, izmantojot lineāro metodi, ir 15 ASV dolāri (($ 150/5) / 2 = $ 30/2 = $ 15. Debeta procentu izdevumi par $ 55 ($ 40 + $ 15), kredīta nauda par $ 40 un kredīta atlaide obligācijām, kas jāmaksā par $ 15.
Aprēķiniet procentu izdevumus par obligācijām, kas emitētas ar prēmiju līdz nominālvērtībai, kas nozīmē, ka emisijas cena ir lielāka par nominālvērtību. Tas notiek, ja dominējošā tirgus procentu likme ir zemāka par kupona likmi. Debeta procentu izdevumi pēc procentu maksājuma un prēmijas amortizācijas, kredīta skaidras naudas summas ar procentu maksājuma summu un debeta prēmiju par obligācijām, kas maksājamas pēc amortizācijas summas. Prēmija par obligācijām, kas maksājama, ir kontā, kas palielina maksājamo obligāciju vērtību. Turpinot ar piemēru, ja obligācija tika emitēta ar prēmiju 200 ASV dolāru apmērā, pusgada amortizācija, izmantojot lineāro metodi, ir $ 20 ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. Tāpēc debeta procentu izdevumi par $ 20 ($ 40 - $ 20), kredīta skaidrā nauda par 40 ASV dolāriem un debeta prēmija par obligācijām, ko maksā 20 ASV dolāri.
Padomi
-
Debeti palielina aktīvu kontus, piemēram, naudas un izdevumu kontus, piemēram, procentu izdevumus. Debeti samazina ieņēmumus, saistības un pašu kapitāla kontus. Kredīti samazina aktīvu un izdevumu kontus, un tie palielina ieņēmumus, saistības un pašu kapitāla kontus.
