Frāze "budžets pret faktisko" ir budžeta īss variants faktiskai dispersijas analīzei. Tas attiecas uz aplēsto rezultātu salīdzināšanas procesu ar faktiskajiem rezultātiem. Uzņēmumi veic pētījuma budžetu, lai novērtētu to sniegumu, prognozētu nākotnes ienākumus un identificētu visus darbības centrus, kas darbojas atšķirīgi, nekā gaidīts.
Padomi
-
Budžets faktiskajai dispersijas analīzei vai "budžetam pret faktisko" ir process, kurā tiek salīdzināts uzņēmuma budžets ar faktiskajiem rezultātiem, un izskaidrot jebkādu atšķirību iemeslus.
Kas ir faktiskā budžeta definīcija?
Budžets atspoguļo nākotnes ieņēmumus, izdevumus, naudas plūsmu un finansiālo stāvokli, ko vadība sagaida sasniegt noteiktā laika periodā, piemēram, ceturksnī vai gadā. Kopējie budžeta veidi ietver kapitāla budžetu, darbības budžetu, departamenta budžetu un galveno budžetu, kas visus dokumentus sadala vienā dokumentā. Budžeta summas parasti tiek atjauninātas vismaz reizi gadā pēc tam, kad vadītāji analizē budžetu faktiskajam ziņojumam.
Kas ir budžets Vs. Faktiskā atšķirība?
Atšķirība starp skaitliskā budžeta summu un faktisko rezultātu ziņojumā tiek saukta par budžeta dispersiju. Budžeta dispersiju var parādīt kā cieto numuru vai to var ievietot procentos.
Piemēram, teiksim, ka uzņēmuma budžets bija $ 500,000, bet tikai 400 000 ASV dolāru. Tā kā pārdošana bija 100 000 ASV dolāru mazāka nekā gaidīts, budžeta dispersiju var izteikt kā ($ 100,000). Vai arī jūs varat izteikt faktiskā skaitļa procentuālo izmaiņu, dalot starpību ar budžetā paredzēto summu. Šajā piemērā budžeta dispersija procentos ir ($ 100,000) dalīta ar $ 500,000 vai (20 procentiem). Tas nozīmē, ka pārdošana bija par 20 procentiem mazāka nekā gaidīts. Dolāra summa vai budžeta dispersijas procentuālā daļa - vai abi - tiek parādīti budžetā faktiskajam ziņojumam.
Kāda ir atšķirība starp statiskām un elastīgām budžeta atšķirībām?
Kad uzņēmums salīdzina faktiskos rezultātus ar vienu budžetā iekļauto skaitļu kopumu, tas mēra statisko budžeta dispersiju. Uzņēmums var arī salīdzināt faktiskos rezultātus ar elastīgu budžetu. Elastīga budžeta vērtības mainījās atkarībā no ražošanas apjoma, ko iegūst uzņēmums. Katrai budžeta pozīcijai tiek piešķirta summa par vienību, ko reizina ar saražoto vienību skaitu. Piemēram, uzņēmums ar elastīgu budžetu var teikt, ka katram saražotajam vienībai sagaidāms, ka tas sedz $ 5 materiālu izdevumus. Ja pārskata periodā tiek saražotas 1000 vienības, elastīgais budžets materiāliem ir $ 5000. Ja faktiskās materiālu izmaksas būtu $ 4000, uzņēmumam būtu elastīga budžeta dispersija 1000 ASV dolāru apmērā.
Kāpēc pastāv dispersija?
Ja ir būtiska atšķirība, vadītāji runās ar departamenta darbiniekiem un uzraugiem, lai atklātu budžeta dispersijas iemeslu. Piemēram, ja materiālu izdevumu dispersija bija nozīmīga, vadītājs, iespējams, sazināsies ar iepirkumu aģentu, kas atbild par piegādēm. Iespējams, ka bija piegādes trūkums, un iepirkuma aģents bija spiests iegādāties dārgāku alternatīvu. Alternatīvi, ja iepirkuma aģents spēja vienoties ar līgumu ar pārdevēju, viņš, iespējams, ir bloķējis zemāku cenu par materiāliem. Neatkarīgi no iemesla vadītājs novērtēs dispersijas iemeslu un atjauninās budžetu, ja viņš sagaida, ka dispersija turpināsies.
