Naudas plūsmas pārskata pārskati par naudām, kas tiek izmantotas vai radītas trīs sadaļās: pamatdarbība, ieguldījumi un finansēšanas darbības. Pamatdarbības nauda, kas pazīstama arī kā neto naudas ieplūde, ir tīrais ienākums, kā arī apgrozāmo līdzekļu un saistību izmaiņas, nolietojuma un amortizācijas izmaksu un pamatlīdzekļu korekcijas. Ieguldījumu sadaļa ziņo par izmaiņām pamatlīdzekļos. Finansēšanas nodaļa ziņo par ilgtermiņa saistību un pašu kapitāla izmaiņām.
Iegūstiet perioda neto ienākumus no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Laiks varētu būt mēnesis, ceturksnis vai gads. Pieņemsim, ka neto ienākumi ir $ 100 par periodu.
Aprēķiniet kopējos nolietojuma un amortizācijas izdevumus no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Šie bezskaidras naudas posteņi ir jāiekļauj neto ienākumos. Pieņemiet, ka par šiem izdevumiem šajā periodā būs $ 5.
Aprēķiniet pamatlīdzekļu realizācijas korekcijas. Pamatlīdzekļi tiek uzskaitīti bilancē uzskaites vērtībā. Grāmatvedības vērtība ir vienāda ar pirkuma cenu, atskaitot uzkrāto nolietojumu. Ja viens no šiem aktīviem tiek pārdots par vairāk vai mazāk par tā uzskaites vērtību, peļņas vai zaudējumu aprēķinā tiek atzīts peļņas vai zaudējumu aprēķins kā “peļņa / zaudējumi no aktīvu pārdošanas”.
Aprēķiniet bilances tekošo aktīvu kontu izmaiņas, piemēram, debitoru parādus un krājumus, no iepriekšējā perioda. Atcerieties, ka tad, kad apgrozāmo līdzekļu vērtība palielinās, tā ir skaidras naudas izmantošana; pretējā gadījumā tas ir naudas avots vai ģenerators. Piemēram, ja krājumu papildinājumi šajā periodā bija 25 ASV dolāri, skaidras naudas maiņa ir negatīva 25 ASV dolāru apmērā.
Aprēķiniet bilances tekošo saistību kontu izmaiņas, piemēram, maksājamās summas, maksājamās algas, maksājamos procentus, maksājamos nodokļus un maksājamos īstermiņa aizdevumus no iepriekšējā perioda. Ja saistību konta vērtība palielinās, tas ir naudas avots; pretējā gadījumā tā ir skaidras naudas izmantošana. Piemēram, ja maksājamie procenti un maksājamie nodokļi ir attiecīgi palielinājušies par 10 un 5 ASV dolāriem, un īstermiņa kredītu atlikuma samazinājums par 5 ASV dolāriem, skaidras naudas maiņa ir 10 ASV dolāri.
Aprēķiniet neto naudas plūsmu, pievienojot tīro ienākumu izmaiņām apgrozāmo līdzekļu un īstermiņa saistību kontos, korekcijām nolietojuma un amortizācijas izdevumiem un pamatlīdzekļu izvietojumiem. Noslēdzot šo piemēru, neto naudas plūsma par periodu ir vienāda ar $ 100 plus $ 5 mīnus $ 25 plus $ 10 vai $ 90.
