Naudas plūsma ir uzņēmuma naudas un tās ekvivalentu izmaiņas. Naudas plūsma ir šo aktīvu pieaugums, savukārt naudas plūsma ir samazināšanās. Uzņēmuma naudas plūsmas nav tādas pašas kā tās ieņēmumi un izdevumi saskaņā ar uzkrāšanas principa grāmatvedību un sīkāk aprakstīti pārskata perioda naudas plūsmas pārskatā. Naudas plūsmas šajā pārskatā ir iedalītas trīs daļās: pamatdarbība, ieguldījumi un finansēšanas darbības. Naudas plūsmas no ieguldīšanas un finansēšanas darbībām veido naudas plūsmu, kas nav operatīva.
Uzskaitiet visas naudas plūsmas no ieguldīšanas darbībām. Pievienojiet tos kopā, lai iegūtu neto naudas plūsmu no ieguldīšanas darbībām. Šādas naudas plūsmas izraisa izmaiņas uzņēmuma ilgtermiņa aktīvos, kur ilgtermiņa tiek definēts kā aktīvs, kas paredzēts ilgāk par vienu gadu. Īpašumi, aprīkojums un citi šādi posteņi tiek uzskatīti par ilgtermiņa aktīviem. Ieguldījumu darbības naudas plūsmu piemēri ir nauda, kas iztērēta, lai iegādātos transportlīdzekļus, kas paredzēti uzņēmuma lietošanai, un nauda, kas saņemta par pārdoto iekārtu pārdošanu.
Uzskaitiet visas finansēšanas darbības naudas plūsmas. Pievienojiet tos kopā, lai iegūtu neto naudas plūsmu no finansēšanas darbībām. Finansēšanas darbības naudas plūsmas ir saistītas ar uzņēmuma pašu kapitālu un ilgtermiņa saistībām. Kapitāls attiecas uz uzņēmuma mijiedarbību ar tās īpašniekiem un akcionāriem, bet ilgtermiņa saistības ir ilgākas par vienu gadu. Šādu naudas plūsmu piemēri ietver dividendes, kas izmaksātas akcionāriem, un procentu maksājumi par parādiem, kuru termiņš pārsniedz vienu gadu.
Pievienojiet kopā investīciju un finansēšanas darbības neto naudas plūsmas, lai radītu uzņēmuma neizpildīto naudas plūsmu. Kā norāda uzņēmuma nosaukums, uzņēmuma kopējā neto naudas plūsma, atskaitot tā neto naudas plūsmu no pamatdarbības, ir vienāda ar tās neizpildīto naudas plūsmu.
