Lai pārbaudītu grāmatvedības datus, augstākā vadība bieži neļauj finanšu vadītājiem rīkot nepārtrauktu, apgrūtinošu diskusiju par grāmatvedības politiku, pārskatatbildību un atbilstību noteikumiem. Augstākā līmeņa vadītāji vienkārši paļaujas uz neatkarīgu un objektīvu citas grupas darbu - parasti iekšējās revīzijas funkciju -, lai noskaidrotu korporatīvās informācijas precizitāti, pilnīgumu un uzticamību.
Neatkarīga grāmatvedības pārbaude
Neatkarīgi pārbaudot uzņēmuma grāmatvedības datus, periodiski tiek nosūtīta ekspertu grupa, lai pārskatītu segmenta, departamenta vai ārvalstu meitasuzņēmuma uzskaites praksi. Šī grupa var nākt no iekšējās revīzijas nodaļas, bet daži uzņēmumi izmanto dažādas hierarhiskās struktūras vai darbības konfigurācijas, lai uzraudzītu grāmatvedības darbu. Piemēram, uzņēmums var izveidot padomdevēju funkciju vai iekšēju konsultāciju nodaļu, lai izskaustu specifisku procesu neefektivitāti, pārbaudītu izmaksu uzskaites mehānismus vai palīdzētu departamentu vadītājiem veikt kvalitātes nodrošināšanas darbu. Grāmatvedības pārbaude var ietvert tādas funkcijas kā grāmatvedība, finanšu kontrole, finanšu pārskatu sagatavošana un grāmatvedības atbilstība.
Kā tas strādā
Lai atbildētu uz darbības problēmām, kas bieži ir saistītas ar uzņēmumu grāmatvedību, top vadība uzņemas integrētu pieeju, kas sākas ar segmenta specifiskām prasībām un attiecas uz personālu, procesu, operācijām, tehnoloģijām un normatīvo atbilstību. Gada sākumā augstākā līmeņa vadītāji strādā ar departamenta vadītājiem un uzņēmuma galveno revidentu, pārskatot uzņēmējdarbības vienības, kurām varētu būt ierakstu glabāšanas problēmas, un var būt nepieciešama ārēja, padziļināta izmeklēšana. Riska pārvaldības perspektīvā šīs vienības varētu piesaistīt "1. līmeņa" vai "2. līmeņa" vietas - tas nozīmē, ka to grāmatvedības procesi var radīt zaudējumus uzņēmumam, kas zaudē ievērojamu vai vairāk nekā vidēji. Pēc riska līmeņa noteikšanas galvenais revidents piešķir personālu konkrētiem segmentiem, lūdzot tos pārbaudīt, kā darbinieki reģistrē darījumus un pārbauda, vai viņi to dara saskaņā ar noteikumiem. Trešais solis ir apspriest finanšu pārskatu sniegšanas jautājumus ar vietējo vadību, pēc tam revidenti izdod ziņojumu.
Tas pats skripts, atšķirīga lieta
Lai veicinātu pārskatāmību un novērstu interešu konfliktus grāmatvedības pārbaudes procesā, galvenie revidenti periodiski rotē revīzijas personālu. Šīs profesijas vingrošana ir izdevīga, jo tās palīdz auditoriem paplašināt savas zināšanas dažādās jomās, saņemt iedarbību uz citām operatīvajām vienībām un līdz minimumam samazina slepenas vienošanās risku starp recenzentiem un segmenta vadītājiem. Komanda, kas veic iekšējās garantijas darbu, ir atšķirīga, taču pieeja un pārskatīšanas metodika kopumā paliek nemainīga.
Scenāriju analīze
Scenāriju analīze ir atrodama visā uzņēmumu grāmatvedības verifikācijas darbā, jo recenzenti pastāvīgi apdomā, kas varētu būt nepareizi, kā konstatēt neefektivitāti finanšu pārskatos un vai esošie procesi un mehānismi ievēro likumus vai acīmredzami pārkāpj noteikumus. Šie vaicājumi parasti ir ietverti revīzijas kontrolsarakstā, un recenzenti mēģina iegūt atbildes, nosūtot anketas personālam, kas strādā attiecīgajā segmentā, vai periodiski mijiedarbojas ar tās procesiem.
