Audita procedūras un paņēmieni sniedz speciālistiem dažādus instrumentus, lai novērtētu uzņēmējdarbības vienības darbības vidi. Iekšējais revidents izmanto šādus instrumentus, lai nodrošinātu, ka kontrole, procesi un politika ir adekvāta un efektīva un ka tās ievēro nozares praksi un reglamentējošās pilnvaras. Iekšējais revidents pārbauda arī uzņēmuma finanšu pārskatus, lai nodrošinātu, ka šādi pārskati tiek sagatavoti saskaņā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem.
Darbības vide
Iekšējais revidents nosaka, kā uzņēmums darbojas, lūdzot segmenta vai departamenta darbiniekus, ārējos revidentus, grāmatvedības vadītājus, cilvēkresursu darbiniekus un riska speciālistus. Uzņēmuma darbības vide apraksta vadības ētiskās īpašības, vadības stilu un uzņēmējdarbības praksi. Iekšējais revidents var arī noteikt, kā sabiedrība darbojas, novērtējot nozares tendences un noteikumus. Piemēram, revidents var izlasīt finanšu publikāciju, lai saprastu, kā darbojas bankas, apdrošināšanas sabiedrības un riska ieguldījumu fondi.
Pārskatu kontrole
Iekšējais revidents nosaka, kā uzņēmuma segmenta vai departamentu kontrole darbojas, izlasot iepriekšējos revīzijas pārskatus vai darba dokumentus un jautājot no segmenta darbiniekiem, kas regulāri veic šādas kontroles. Revidents izmanto vispārpieņemtus revīzijas standartus (GAAS), lai atklātu mehānismus, procedūras, rīkus un metodes, kas veido kontroli. Šādas procedūras var būt viegli saprotamas vai grūti saprotamas. Iekšējais revidents varētu lūgt departamenta ekspertiem vai ārējiem konsultantiem izskaidrot sarežģītas procedūras.
Testa vadība
Iekšējais revidents pārbauda uzņēmuma organizācijas kontroli, politiku un vadlīnijas, lai nodrošinātu, ka šādas kontroles ir pienācīgi izstrādātas un darbojas efektīvi. Kontrole ir mehānismi un metodoloģijas, ko korporācijas vadība ievieš, lai novērstu zaudējumus kļūdu, krāpšanas, zādzību vai pārtraukumu dēļ tehnoloģiju sistēmās. Efektīva kontrole novērš trūkumus un problēmas pareizi. Kontroles ir piemērotas, ja tās sniedz detalizētas procedūras un vadlīnijas uzdevumu izpildei, lēmumu pieņemšanas procesiem un hierarhijas līnijām.
Konta atlikumi
Iekšējais revidents analizē konta atlikumus korporācijas finanšu pārskatos, lai novērtētu, vai šādi pārskati atbilst vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem (GAAP), nozares praksei un regulatīvajām pilnvarām. Revidents pārbauda arī kontu atlikumus, lai pārbaudītu "pilnīgumu" un "taisnīgumu". Pilnīgi finanšu pārskati ietver četrus pārskatus: bilanci, peļņas un zaudējumu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu un akcionāru pašu kapitāla pārskatu. "Godīgs" nozīmē objektīvu un precīzu grāmatvedības vai audita dokumentāciju.
konta informācija
Iekšējais revidents veic konta rekvizītu testus, lai nodrošinātu, ka uzņēmējdarbības vienības finanšu pārskati nav „būtiski kļūdaini”. Konta rekvizītu un konta atlikumu testi tiek saukti par būtiskiem testiem. Revidents veic šādus testus, ja uzņēmuma kontrole un procesi nav atbilstoši vai nedarbojas pareizi. "Materiāls" nozīmē būtisku vai būtisku grāmatvedības un revīzijas dokumentu; nepareiza informācija varētu rasties no cilvēka kļūdām, tīša krāpšanas vai tehnoloģiju sistēmas nepilnībām.
