Lai gan ne visi revīzijas uzdevumi pēc būtības vai apjoma ir vienādi, tie bieži vien ir galvenie sagatavošanas, plānošanas, lauka testēšanas un revīzijas procedūru soļi, kā arī revīzijas atzinuma sniegšana. Profesionāļiem, uzņēmumu īpašniekiem, darbiniekiem un klientiem ir jāzina revīzijas process, jo tas ir izplatīts uzņēmumā un tā atbilstība katram uzņēmuma dalībniekam.
Iepriekšēja iesaiste
Pirms faktiski uzsākt revīziju, ir vairāki svarīgi soļi. Pirmkārt, revīzijas uzņēmumam jāizlemj, vai pieņemt klientu, vai arī turpināt darbu savā vārdā. Ja klients ir bijis iesaistīts neētiskā uzņēmējdarbībā vai ir mainījis savu biznesu uz riskantāku nozari, ikgadējo saistību atjaunošana nav automātisks process.
Ja revidents pieņem darbā iesaistīto personu, ir jāpārskata pastāvīgais dokuments un darba attēli, kas attiecas uz jebkuru iepriekšējo periodu, lai atsvaidzinātu darbiniekus par atsevišķiem ar klientu saistītiem jautājumiem un atkārtoti iepazīstinātu auditorus ar klienta biznesu.
Pēc tam revīzijas uzņēmums apspriež sadarbības ar klientu pamatus, tostarp lauka darbu grafiku, revīzijas apjomu un ilgumu, kā arī paredzamo revīzijas atzinuma sniegšanas datumu. Šīs un citas būtiskas detaļas, piemēram, maksas struktūra, ir dokumentētas darba vēstulē, kas kalpo kā līgums par profesionāliem pakalpojumiem.
Revīzijas plānošana
Pēc tam, kad klients ir oficiāli saglabājis revidentu, var sākt būtisku revīzijas plānošanu. Būtisks revīzijas plānošanas elements ir būtiskuma noteikšana. Būtiskums ir elastīgs jēdziens, kas ir daudz akadēmisko pētījumu un profesionālās labākās prakses priekšmets, bet tas būtībā ir aktīvu vai ienākumu funkcija, kas ietekmētu finanšu pārskatu lietotāja lēmumu pieņemšanu. Auditoram arī jāveic rūpīgs riska novērtējums, ņemot vērā klienta nozari, vadības integritāti, korporatīvās pārvaldības politiku un tās iekšējās kontroles sistēmu. Šis novērtējums ir pamats, lai izvēlētos, kuras revīzijas procedūras jāveic un kādus konkrētus lauka darbus veic.
Darbs laukā
Lai iegūtu pierādījumus par iekšējās kontroles efektivitāti, revidents veic dažādas revīzijas procedūras, kas tiek rūpīgi atlasītas revīzijas plānošanas laikā un jebkuras citas, kas ir nepieciešamas revidenta profesionālajā atzinumā par jebkādām neparedzētām problēmām. Tie bieži ietver analītiskās procedūras un citu statistisko analīzi, neatkarīgu līdzsvaru gan noguldījumu, gan saistību pārbaudei, fiziskās un informācijas drošības procedūru pārskatīšanu un darbību un darījumu novērošanu. Auditors dokumentē darba rezultātus lauka darbos un apkopo pierādījumus, kas vajadzīgi, lai atbalstītu gaidāmo revīzijas atzinumu.
Noslēdziet iesaisti
Pēc lauku darbu pabeigšanas un pierādījumu iegūšanas par klienta iekšējās kontroles efektivitāti revidents varēs sniegt atzinumu par to, vai finanšu pārskatos nav būtiskas neatbilstības riska. Atkarībā no uzticības līmeņa finanšu pārskatu kvalitātei ir vairāki revīzijas ziņojumu veidi, kurus revidents var izsniegt, no kuriem daži var saturēt klienta interesēm neatbilstošu valodu. Lai gan tas var radīt neērtu noslēgšanu darbā, neatkarīgajai revīzijai ir vērtība tikai tad, ja tas tiek veikts ar profesionālu diskrecionāro varu, jo ne visas revīzijas rezultātā tiks izteikts atzinums bez piezīmēm.
