Līdz brīdim, kad Amerikas Savienoto Valstu konstitūcija kļuva par likumu 1789. gadā, katra valsts darbojās kā suverēnas vienības, ko brīvi turēja kopā ar Konfederāciju. Pretēji, valstis saskaņā ar Konstitūciju nodeva noteiktas pilnvaras federālajai valdībai. Viena no šīm pilnvarām bija tiesības regulēt tirdzniecību starp vairākām valstīm, ko sauc par Tirdzniecības klauzulu. Šodien valdība piemēro Tirdzniecības klauzulu, lai novērstu to, ka valstis ievieš kompensācijas nodokļu likumus, kas ierobežo starpvalstu tirdzniecību.
Kompensācijas nodoklis
Kompensācijas nodokli valsts iekasē par darījumiem ar uzņēmumiem un privātpersonām, kuru domicils ir citā valstī vai citā valstī, lai līdzsvarotu nodokļu slogu vietējiem uzņēmumiem un rezidentiem, uz kuriem jau attiecas valsts nodokļi. Piemēram, daudzām valstīm ir pārdošanas nodoklis, kas varētu motivēt cilvēkus vai uzņēmumus iegādāties preces un pakalpojumus no pārdevējiem, kas atrodas valstīs bez tirdzniecības nodokļa. Lai kompensētu šo konkurences nelīdzsvarotību, šīs pašas valstis iekasē arī nodokli par precēm vai pakalpojumiem, kas iegādāti ārpus valsts. Izmaksu nodokļi parasti ir līdzvērtīgi pārdošanas nodoklim, lai novērstu jebkādas konkurences priekšrocības.
Tirdzniecības klauzula
Tirdzniecības klauzula ir ASV Konstitūcijas 1. panta 8. punkta 3. apakšpunkts un piešķir federālajai valdībai tiesības regulēt starpvalstu tirdzniecību. No otras puses, valstis apgalvo, ka federālās varas ir pārāk plaši pielietotas un atsaucas uz desmito grozījumu kā valsts pilnvaru piemērot kompensācijas nodokļus. ASV Konstitūcijas desmitais grozījums tika izstrādāts, lai ierobežotu federālās varas izplatīšanos un rezervētu valstīm visas pilnvaras, kuras ASV Konstitūcija nav īpaši piešķīrusi federālajai valdībai.
ASV Augstākās tiesas lietas
Gadu gaitā ASV Augstākā tiesa ir konsekventi atbalstījusi valdības tiesības saskaņā ar Tirdzniecības klauzulu, lai novērstu to, ka valstis uzliek kompensācijas nodokļus, kas diskriminē uzņēmumus, kas galvenokārt nodarbojas ar starpvalstu tirdzniecību, par labu vietējiem uzņēmumiem. Tiesas ir vadījušas jautājumu par to, kad juridiskais nodokļu atvieglojums kļūst par nodokļu piespiešanu, pārkāpjot starpvalstu tirdzniecību. ASV Augstākā tiesa ir nolēmusi, ka atsevišķos gadījumos Tirdzniecības klauzula atceļ valstu pilnvaras regulēt tirdzniecību, bet citās situācijās valstīm ir vienāda nodokļu maksātāja iestāde.
Nozīme
Valsts kompensācijas nodoklis, kas, šķiet, ir diskriminējošs, var būt likumīgs, ja nodeva, kas tiek uzlikta konkrētai valsts ārpusbiržas sabiedrībai, būtībā ir vienāda ar identificējamu esošu valsts nodokli, kas tiek piemērots tādiem pašiem klasifikācijas uzņēmumiem. Publicēšanas brīdī šim tiesu noteiktajam standartam ir izpildīti tikai daži kompensācijas nodokļi. Parasti Augstākās tiesas kompensējošie nodokļi ir nonākuši pretrunā ar konstitūciju, jo tie pārkāpj Konstitūcijas Tirdzniecības klauzulas starpvalstu tirdzniecības noteikumus.
