No visiem posteņiem uzņēmuma bilancē apgrozāmie līdzekļi ir viens no svarīgākajiem. Apgrozāmie līdzekļi saņem lielu īpašnieka uzmanību, jo šie posteņi atspoguļo uzņēmuma naudas plūsmu. Naudai ir jāiet cauri inventarizācijas ciklam, lai debitoru parādi būtu pietiekami, lai uzņēmumam būtu pietiekami daudz naudas, lai savlaicīgi samaksātu rēķinus un darbības izdevumus.
Kas ir kārtējie aktīvi?
Apgrozāmie līdzekļi ir uzņēmuma bilances posteņi, kas sagaidāms, ka tie gada laikā tiks pārvērsti naudā. Aktīvi, kurus nevar pamatoti sagaidīt skaidrā naudā, piemēram, ēkas un aprīkojums, nav iekļauti apgrozāmo līdzekļu kategorijā.
Pašreizējo aktīvu piemēri
Šādi posteņi ir īstermiņa aktīvu piemēri:
- Nauda: Kontu un naudas līdzekļu pārbaude.
- Naudas ekvivalenti: valdības vērtspapīri.
- Pagaidu ieguldījumi: depozīta sertifikāti.
- Debitoru parādi.
- Debitoru parādi, kuru termiņš ir viens gads.
- Inventarizācija: izejvielas, nepabeigtie darbi, gatavās preces un piegādes.
- Ofisa piederumi.
- Tirgojami vērtspapīri.
- Priekšapmaksas izdevumi: Iekļauti, jo tie ļaus uzņēmumam izvairīties no naudas maksāšanas par šiem priekšmetiem nākamajā gadā. Piemēri ir apdrošināšanas prēmijas.
- Pārējie likvīdi aktīvi, kas viegli konvertējami naudā: ienākuma nodokļa atmaksa, skaidras naudas avanss darbiniekiem un apdrošināšanas atlīdzības.
Kādi ir pašreizējie aktīvi uzņēmējdarbībā?
Apgrozāmie līdzekļi ir uzņēmuma likviditāte. Šie aktīvi tiek izmantoti ikdienas darbību finansēšanai un parastu izdevumu segšanai. Vadības spēja savlaicīgi pārvērst apgrozāmos līdzekļus skaidrā naudā ir nopietna problēma. Uzņēmuma bilancē apgrozāmie līdzekļi parasti tiek uzskaitīti likviditātes secībā; skaidra nauda, protams, ir likvīdākā. Krājumu likviditāte ir mazāka, jo tiek izmantotas dažādas grāmatvedības metodes.
Attiecības ar īstermiņa aktīviem
Uzņēmuma pašreizējā attiecība ir viens no svarīgākajiem finanšu rādītājiem, ko izmanto īpašnieki un vadītāji. To aprēķina, dalot apgrozāmos līdzekļus ar īstermiņa saistībām. Piemēram:
Tekošā attiecība = kārtējie aktīvi / īstermiņa saistības
Veselīga strāvas attiecība ir 2: 1. Tas nozīmē, ka uzņēmumam ir 2 ASV dolāri par apgrozāmiem aktīviem par katru $ 1 īstermiņa saistībās.
Samazinoties pašreizējam rādītājam, uzņēmums var drīz sākt grūtības samaksāt rēķinus par termiņiem.
Ātrais rādītājs ir bargāks likviditātes rādītājs. To aprēķina, dalot skaidras naudas un debitoru parādus ar īstermiņa saistībām.
Ātrā attiecība = (skaidra nauda un debitoru parādi) / kārtējās saistības
Apgrozāmie līdzekļi ir uzņēmuma monetārā dzīvības spēja. Vadībai ir jāpievērš īpaša uzmanība naudas plūsmas ciklam, pārdodot savus produktus, iekasējot debitoru parādus un ieguldot līdzekļus vairākos materiālos. Pašreizējie aktīvu rādītāji ir svarīgi rādītāji, lai īpašnieki varētu uzraudzīt jebkādas nelabvēlīgas likviditātes tendences.
