Iekšējo revidentu institūts ir ieviesis normu kopumu, kas auditoriem jāievēro, pārskatot uzņēmumu finanšu pārskatus un politiku. Šie principi arī ļauj revidentiem nodrošināt, ka uzņēmuma iekšējās kontroles ir piemērotas un efektīvas. Kontrole ir direktīvas, ko augstākā vadība nosaka, lai novērstu zaudējumus pamatdarbībā.
Iekšējās revīzijas darbības pārvaldība
Uzņēmuma galvenajam revidentam ir jāpārvalda iekšējā audita funkcija, lai nodrošinātu, ka tā pievieno vērtību organizācijai. Citiem vārdiem sakot, revīzijas departamenta vadītājam jāpārliecinās, ka revīzijas rezultāti atbilst iekšējā audita hartā noteiktajiem mērķiem.
Plānošana
Plānošanas darbības prasa, lai auditoriem būtu analītiska veiklība un spēja efektīvi veikt vairākus uzdevumus. Līdz ar to atbildīgajiem revidentiem jānodrošina, ka plānošanas procedūras atbilst korporatīvo lēmumu pieņemšanas procesiem.
Saziņa un apstiprināšana
Revīzijas vadītājam ir jāpaziņo uzņēmuma vadības audita plāniem un resursu prasībām nākamajam periodam, piemēram, finanšu gadam. Pēc tam augstākajai vadībai un valdei jāapstiprina gada revīzijas plāns.
Resursu pārvaldība
Resursu pārvaldībai ir nepieciešamas efektīvas komunikācijas prasmes un sarežģītas problēmu risināšanas iespējas. Atbildīgajam revidentam jānodrošina, ka revīzijas resursi ir piemēroti, pietiekami un pieejami apstiprinātā plāna sasniegšanai.
Politikas un procedūras
Uzņēmumiem jānodrošina, lai iekšējai revīzijai piemērojamā politika un procedūras atbilstu nozares praksei un normatīvajām pamatnostādnēm. Šie standarti ietver noteikumus, ko regulāri publicē ASV Sabiedrības grāmatvedības uzraudzības padome un Vērtspapīru un biržu komisija.
Koordinācija
Koordinācija ir galvenais revīzijas princips, jo tas samazina centienu dublēšanos. Dalot svarīgus revīzijas konstatējumus ar ārējiem revidentiem un regulatoriem, iekšējie recenzenti nodrošina, ka uzņēmumi koncentrējas uz augsta riska zonām. Audita terminoloģijā riska novērtējums ir atkarīgs no zaudējumu prognozes.
Ziņošana augstākajai vadībai un valdei
Uzņēmuma revīzijas departamenta vadītājam periodiski jāinformē augstākā līmeņa vadība un valde par svarīgiem notikumiem korporatīvajās operācijās. Ziņošanas biežums parasti ir reizi ceturksnī, bet atkarībā no apstākļiem tas var būt īsāks.Iekšējā audita ziņojumi var aptvert būtiskus riska darījumus, piemēram, krāpšanas riskus un pārvaldības jautājumus.
Darba veids
Revīzijas mēģinājumi novērst darbības zaudējumus, kas var rasties no neveiksmīgām korporatīvām sistēmām un neefektīvām kontrolēm. Lai veiktu uzdevumus apmierinoši, revidenti piemēro regulatīvas vadlīnijas, piemēram, vispārpieņemtus revīzijas standartus.
Valdīšana
Audita procedūras palīdz uzņēmumiem novērtēt lēmumu pieņemšanas mehānismus un izveidot efektīvas procedūras ilgtermiņa izaugsmei. Ar pārvaldību saistītā politika ietver atbilstošas ētikas un vērtību veicināšanu uzņēmumā, padotības apmācību un apmācību, kā arī riska un kontroles informācijas nodošanu attiecīgajiem uzņēmuma segmentiem.
Riska pārvaldība
Riska pārvaldības principi ļauj revidentiem pavairot uzņēmuma darbības datus un noteikt faktorus, kas var mazināt korporatīvo attīstību. Šie principi ir svarīgi, jo tie palīdz augstākajai vadībai pieņemt labi informētus lēmumus un nodrošina koriģējošus pasākumus augsta riska darbībām.
