Uzņēmējdarbības uzskaite seko visiem elementiem, kas pārceļas uz uzņēmumu, caur to un no tā. Lai gan daži no šiem elementiem ir materiāli un darbaspēks, citi ir monetārie aktīvi un saistības, piemēram, naudas un aizdevumu parāds. Viens no uzņēmuma svarīgākajiem finanšu pārskatiem ikdienas darbību pārvaldībai ir naudas plūsmas pārskats. Naudas plūsmai ir pakļauti mainīgie, kas ietekmē uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Naudas plūsmas pamati
Naudas plūsma attiecas uz likmēm, kādās nauda ienāk un iziet no uzņēmuma. Tas neietver citus aktīvus, tostarp tos, kuriem ir skaidra naudas vērtība. Grāmatveži mēra naudas plūsmu dažādos laika periodos, ieskaitot nedēļas, mēnešus, ceturkšņus un gadus. Piemēram, ceturkšņa naudas plūsma attiecas uz skaidru naudu, ko uzņēmums ieņem, un naudas summu, ko tas izmaksā noteiktā trīs mēnešu periodā. Naudas plūsmu var būt grūti prognozēt, ņemot vērā to faktoru mainīgo raksturu, kuri kontrolē ieņēmumus un izdevumus.
Pārdošana
Pārdošana ir viens no svarīgākajiem mainīgajiem, kas ietekmē naudas plūsmu. Lielākā daļa uzņēmumu saņem ieņēmumus no preču vai pakalpojumu pārdošanas. Tomēr pārdošanas rādītāji mēdz mainīties sezonāli vai laika gaitā, jo uzņēmums ievieš jaunus produktus un maina tās cenu struktūru. Pārdošana ir mainīga arī naudas plūsmai, jo klienti maksā dažādos laikos. Daži klienti, piemēram, lieli mazumtirgotāji, var maksāt par produktu pasūtījumiem pa daļām. Tas nozīmē, ka uzņēmums saņem labus maksājumus pēc preču izgatavošanas rēķina. Cita veida pārdošana, piemēram, tiešsaistes pasūtījumi no klientiem, kas izmanto kredītkartes, nodrošina tūlītēju samaksu, ātri nododot naudu uzņēmumam.
Izdevumi
Izdevumi ir vēl viens būtisks mainīgais naudas plūsmas noteikšanā. Lai gan pārdošana atspoguļo naudu, kas ieplūst uzņēmumā, izdevumi ir nepieciešamie maksājumi, kas izraisa naudas plūsmu. Izdevumi ietver tādas lietas kā algas, kas palielinās, jo uzņēmums piebilst, ka darba ņēmēji vai esošie darbinieki saņem algas. Izmaiņas izejvielu cenā, mārketingā un apdrošināšanā ietekmē arī to, cik ātri nauda atstāj uzņēmējdarbību. Naudas plūsmas pārvaldība ir atkarīga no izdevumu kontrolēšanas vai izdevumu atlikšanas, gaidot vairāk naudas.
Procenti un ieguldījumi
Procenti var būt cita veida ieņēmumi, piemēram, pārdošana vai izdevumi. Jebkurā gadījumā tas ietekmē uzņēmuma naudas plūsmu. Procenti ir daļa no ieņēmumiem, kad tas gūst interesi, ko uzņēmums iegūst no saviem ieguldījumiem. Šo interesi var mainīt ar tirgu. Piemēram, nauda, ko uzņēmums saņem kā procentus par naudas ietaupījumiem, mainās, mainoties bankas likmēm. Uzņēmumi arī aizņemas naudu, kas liek viņiem samaksāt procentus par izdevumiem. Regulējami procentu likmju kredīti rada mainīgus procentu maksājumus, kas prasa, lai katrā norēķinu periodā tiktu izmaksātas dažādas naudas summas.
