Naudas plūsma ir nauda, kas nonāk organizācijā, atskaitot naudu, kas notiek. To aprēķina, izmantojot informāciju no uzņēmuma bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina. Tiešā aprēķina metode prasa zināšanas par to, kuri ienākumu un izdevumu posteņi jāiekļauj kā naudas plūsmas posteņi un kuri jāizslēdz, jo tie neietver naudas vai naudas ekvivalentu, piemēram, valsts iekšējā aizņēmuma parādzīmju, pārvedumu.
Aprēķināt naudas plūsmas, kas saistītas ar pamatdarbību. Pievienojiet kopā naudas ieņēmumus no klientiem un naudu, kas iegūta no operācijām. Tad atņemiet skaidras naudas maksājumus (darbiniekiem, piegādātājiem, pārdevējiem utt.), Samaksātos procentus un samaksātos ienākuma nodokļus. Rezultāts ir neto naudas plūsmas no pamatdarbības izdevumiem.
Aprēķināt naudas plūsmas, kas saistītas ar ieguldījumu darbībām. Kopā ieņēmumi no iekārtām un zemi, kā arī jebkādas naudas dividendes vai kuponu procenti, kas saņemti no citiem uzņēmumiem. Tā ir investīciju darbības neto naudas plūsma.
Aprēķināt naudas plūsmas, kas saistītas ar finansēšanas darbībām. Atmaksātās dividendes un samaksātās finansiālās intereses (nemateriālie procenti). Pievienot skaidrā naudā saņemto naudu, kas saņemta, emitējot akcijas, obligācijas vai jebkādu apmaksātu kapitālu. Ja esat izmantojis skaidru naudu, lai nomaksātu esošo parādu vai atpirktu akciju, atņemiet to no kopējās summas. Tagad jums ir neto naudas plūsmas finansēšanas aktivitāšu dēļ.
Pievienojiet kopā savas trīs neto naudas plūsmas. Rezultāts ir perioda neto naudas plūsma. Pievienojiet šo plūsmu naudas līdzekļu un naudas ekvivalentu summai, kas pieejama pārskata perioda sākumā, lai atrastu pašreizējo naudas summu un ekvivalentus. Publicējiet visu šo informāciju naudas plūsmas pārskatā.
Padomi
-
Bezpeļņas organizācijas uzskata, ka donoru naudas ieņēmumi ir ierobežojumi, kas ierobežo to izmantošanu ilgtermiņā kā naudas plūsma, kas saistīta ar finansēšanas darbībām. Samaksātie nodokļi var tikt iekļauti neatkarīgi no naudas plūsmas - darbības, finanšu vai ieguldījumu -, kas radīja nodokļu saistības.
Brīdinājums
Operacionālajām naudas plūsmām atcerieties pievienot savus ienākumus bezskaidras naudas izmaksām, piemēram, nolietojuma, amortizācijas un atliktā nodokļa. Pievienojiet arī visus nerealizētos guvumus vai zaudējumus, jo tie ir uz papīra un nav saistīti ar faktisko naudas plūsmu.
