Nolietojums ir metode, lai atgūtu aktīva izmaksas kā gada ienākuma nodokļa atskaitījumu. Atskaitījums tiek piešķirts aktīva lietderīgās lietošanas laikā, kā to nosaka IRS. Ja pārtraucat izmantot aktīvu uzņēmējdarbības nolūkos, neatkarīgi no tā, vai to konvertējat personiskai lietošanai vai pārdodat, jums, iespējams, būs jāatgūst daži amortizācijas izdevumi. Jūs uztversiet atgūšanas summu parastos ienākumos. Summa būs atkarīga no peļņas un amortizācijas, kas bija atļauta vai pieļaujama līdz un ieskaitot gadu, kurā tā tika realizēta.
Nolietojuma atgūšanas definēšana
Ja jūs nolietojat savu aktīvu saskaņā ar modificēto paātrinātās izmaksu atgūšanas sistēmu (MACRS), jūs aprēķināsiet amortizācijas atgūšanu, kad jūsu uzņēmums pārdos aktīvus, lai iegūtu peļņu. Jums ir ieguvums, ja aktīvs tiek pārdots par vairāk nekā tā koriģētā vērtība vai aktīva izmaksas summa, kas vēl nav atgūta, izmantojot atļautos vai pieļaujamos nolietojuma izdevumus. Jums ir tikai iespēja atgūt peļņu līdz pieļaujamajai vai pieļaujamajai nolietojuma summai.
Atļauts vai atļauts
Termins "atļauts vai pieļaujams" IRS noteikumos par atgūšanu var radīt neskaidrības. "Atļautais" nolietojums ir tas, kas tika pieņemts nodokļu deklarācijā. "Pieļaujamā" daļa ir nolietojuma summa, kas būtu jāveic, neatkarīgi no tā, vai tā tika izmantota. Nešķiet taisnīgi, ka jums vajadzētu atgūt nolietojuma atskaitījumu, ko neesat ņēmis. IRS to atzīst, tāpēc nolietojuma limits ietver tikai atļauto nolietojumu, kamēr nodokļu maksātājs var uzrādīt atbilstošus ierakstus. Tomēr pieļaujamais nolietojums ir spēkā, koriģējot pamatu, lai aprēķinātu pieauguma robežu, neatkarīgi no tā, kas bija atļauts.
Kā aprēķināt nolietojuma atgūšanu
Aprēķiniet nolietojumu, kas bija pieļaujams visiem gadiem, ieskaitot gadu, kad pārdevāt aktīvu. Pievienojiet to atpakaļ uz aktīva bāzes, pēc tam atrodiet starpību starp pārdošanas cenu un pamatu. Pārbaudīt nolietojumu, kas bija atļauts, tostarp apglabāšanas gadā. Nolietojuma atgūšana, kas jāuzskata par parastiem ienākumiem, ir mazākā no šīm divām summām. Piemēram, 2016.gadā jūs nododat ekspluatācijā mašīnu ar piecu gadu klases dzīvi. Tā izmaksas bija 5000 ASV dolāru. 2018. gadā jūs to pārdodat citam uzņēmumam par 3000 ASV dolāriem. Saskaņā ar MACRS jūs būtu veikuši šādus atskaitījumus:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Nolietojuma ierobežojums būtu 2,802,24 ASV dolāri. Jums jāapsver arī ieguvuma ierobežojums. 2018. gadā jūsu koriģētais pamats būtu 2,802,24 ASV dolāri. Jūs pārdodat īpašumu par 3000 ASV dolāriem, kas nozīmē, ka jums bija 197,76 ASV dolāru peļņa. Šis zemāks ieguvumu ierobežojums ir summa, kas jums ir jāaptver vai jārīkojas kā parastie ienākumi 2018. gadā.
179. iedaļa Īpašums
Dažus īpašuma veidus var pilnībā apmaksāt to iegādes gadā. Jūs varat pilnībā apmaksāt līdz pat 510 000 ASV dolāru apmērā un tikai līdz ar nodokli apliekamajiem uzņēmējdarbības ienākumiem. Ja esat veikuši 179. nodaļas atskaitījumu par nolietojumu, jums ir jāatgūst nolietojums jebkurā gadā īpašuma atgūšanas periodā, kad jūsu uzņēmuma lietojums aktīvā samazinās zem 50 procentiem. Jūs to aprēķināt, atņemot amortizācijas summu, kas būtu pieļaujama bez 179. Tiedaļas atskaitīšanas no 179. T
