Banku iestādes augstākā vadība nosaka atbilstošas grāmatvedības procedūras, lai novērstu zaudējumus darbības darbībās, piemēram, aizdevumu un ieguldījumu darījumos. Šīs procedūras arī palīdz bankai ievērot ASV vispārpieņemtos grāmatvedības principus vai vispārpieņemtos grāmatvedības principus un starptautiskos finanšu pārskatu standartus vai SFPS, kā arī Vērtspapīru un biržas komisijas (SEC) noteikumus.
Ieņēmumu un izdevumu atzīšana
Banku iestāde atzīst (ierakstus) ieņēmumus un izdevumus par tirgus vērtībām saskaņā ar SEC un Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) noteikumiem. Ieņēmumi ir ienākumi, ko banka iegūst, kreditējot, ieguldot un sniedzot citus pakalpojumus klientiem. Bankas ieņēmumu posteņu piemēri ietver aizdevumu ieņēmumus un peļņu no finanšu darījumiem ar privātiem biznesa partneriem vai vērtspapīru biržās. Bankas grāmatvedis kreditē ieņēmumu kontu, lai palielinātu tā summu un debetētu to, lai samazinātu konta atlikumu. Izdevumi ir izmaksas vai zaudējumi, kas bankai rodas darbības, kreditēšanas vai tirdzniecības darījumos. Izdevumu vai zaudējumu posteņu piemēri ir algas un noma, kredītu nepildīšana un zaudējumi no ieguldījumu aktīviem. Bankas grāmatvedis debetē izdevumu kontu, lai palielinātu tā summu un kredītu, lai samazinātu konta atlikumu. FINRA un SEC noteikumi pieprasa bankai ziņot par ieņēmumu un izdevumu posteņiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Aktīvu un atbildības reģistrēšana
Bankas augstākā vadība parasti nodrošina, ka korporatīvo aktīvu un pasīvu ziņošanas sistēmu iekšējā kontrole ir adekvāta un funkcionāla. Šīs kontroles ir svarīgas, jo banku iestāde var saskarties ar nelabvēlīgām reglamentējošām darbībām, piemēram, naudas sodiem un tiesvedību, ja tā nespēj uzraudzīt aktīvu kvalitāti savā bilancē. Aktīvs ir ekonomisks resurss, kas bankai pieder vai kurā tam nākotnē var būt īpašumtiesības. Piemēri ietver īstermiņa aktīvus, piemēram, debitoru parādus un skaidru naudu, un ilgtermiņa aktīvus, piemēram, debitoru parādus, zemi, īpašumu un aprīkojumu. Bankas grāmatvedis debetē aktīvu kontu, lai palielinātu tā summu un kredītu, lai samazinātu konta atlikumu. Saistība ir parāds, kas banku sabiedrībai ir jāatmaksā, kad tas ir jāmaksā, vai pienācīgi ievēro finanšu saistības. Piemēri ietver īstermiņa saistības, piemēram, klientu noguldījumus un maksājamos procentus, un ilgtermiņa saistības, piemēram, maksājamās obligācijas. Bankas grāmatvedis kreditē saistību kontu, lai palielinātu tā summu un debetētu to, lai samazinātu konta atlikumu.
Finanšu pārskati
ASV vispārpieņemtie grāmatvedības principi un SFPS pieprasa bankai katra mēneša vai ceturkšņa beigās izsniegt precīzus un pilnīgus finanšu pārskatus. Pilnīgi grāmatvedības pārskati ietver bilanci, peļņas un zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas pārskatu un nesadalītās peļņas pārskatu.
