Katram uzņēmumam ir jārada konsekventa peļņa, lai nodrošinātu tās ilgtermiņa izdzīvošanu, bet tai ir jāsaglabā adekvāti naudas līdzekļi, lai samaksātu rēķinus. Peļņa un naudas plūsmas nav vienādas; uzņēmumam var būt negatīvas naudas plūsmas, tajā pašā laikā uzrādot peļņu. Skaidras naudas izraksta avoti un izmantošanas veidi sniedz informāciju par uzņēmuma naudas plūsmu un aizplūdi. Šī informācija ir ļoti svarīga vadītājam, lai pilnībā izprastu sava uzņēmuma finansiālo stāvokli un pieņemtu nepieciešamos lēmumus.
Definīcija
Skaidras naudas izraksta avoti un izmantošanas veidi, saukti arī par naudas plūsmas pārskatu, atklāj informāciju par naudas plūsmu un uzņēmuma ieplūdi noteiktā laika periodā. Lai gan grāmatveži peļņas vai zaudējumu aprēķinu sagatavo, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, tie naudas plūsmas pārskatu veido tikai pēc naudas līdzekļiem. Uzkrāšanas principa uzskaite ļauj veikt bezskaidras naudas ierakstus, piemēram, amortizāciju, kas var izkropļot reālu priekšstatu par naudas plūsmām. Naudas izraksta avoti un izmantošana analizē naudas plūsmas no trim jomām: pamatdarbības, finansēšanas un ieguldīšanas. Naudas plūsmas no pamatdarbības ir skaidrā nauda, kas saņemta no produktu un pakalpojumu pārdošanas, naudas izmaksas, kas izmaksātas par ražošanas izmaksām, pieskaitāmo izmaksu samaksu un bilances posteņu, piemēram, debitoru parādu, krājumu, pamatlīdzekļu un kārtējo aktīvu, izmaiņām. saistības. Finansēšanas darbības attiecas uz aizņēmumu un aizdevumu atmaksu. Šie finansēšanas veidi nav iekļauti peļņas vai zaudējumu aprēķinā; tāpēc peļņas vai zaudējumu aprēķinā var uzrādīt peļņu, bet uzņēmumam joprojām var būt negatīvas naudas plūsmas. Ieguldījumu aktivitātes apraksta visas izmaksātās dividendes un jebkādu papildu kapitālu, kas ir ievadīts uzņēmumā.
Atklājiet problēmas
Regulāri pārskatot skaidras naudas izraksta avotus un izmantošanas veidus, var identificēt iespējamās problēmas. Šo trūkumu agrīna atklāšana dod pārvaldības laiku, lai veiktu korektīvus pasākumus, pirms tie pasliktinās. Piemēram, uzņēmums var ziņot par peļņu, bet cenšas savlaicīgi samaksāt rēķinus. Pārskats par skaidras naudas izraksta avotiem un izmantošanu var atklāt, ka skaidrā nauda ir patērēta debitoru parādu un krājumu palielināšanai. Zinot to, vadība koncentrēsies uz efektīvāku debitoru parādu iekasēšanu un samazinātu nevajadzīgos krājumus.
Finanšu plānošana
Izmantojot vēsturiskos datus, kas iegūti no naudas plūsmas pārskata, vadītāji var izveidot plānus par to, kā finansēt nākotnes pamatlīdzekļu pirkumus, apgrozāmā kapitāla pieaugumu, kas vajadzīgs, lai atbalstītu izaugsmi un izstrādātu aizdevumu atmaksas grafikus. Vadītāji varēs noteikt, vai izaugsmi var finansēt no iekšējām pamatdarbībām, izņemot papildu aizdevumus vai prasot akcionāriem ieguldīt vairāk kapitāla. Viņi var novērtēt dažādas finansēšanas alternatīvas un noskaidrot, vai ietekme uz bilanci ir pozitīva vai negatīva.
Veiktspējas mērīšana
Naudas izraksta avoti un izmantošanas veidi ir veids, kā novērtēt uzņēmuma sniegumu pret nozares vidējiem rādītājiem līdzīgiem uzņēmumiem vai pret galvenajiem konkurentiem. Baņķieri, analītiķi un ieguldītāji izmanto šo informāciju, lai novērtētu uzņēmuma veselību un identificētu virs vidējo vai zem vidējo rādītāju. Uzņēmumu īpašnieki var izmantot salīdzinājumus, lai identificētu vājās vietas savā uzņēmumā un izvirzītu mērķus uzlabošanai.
