Algas ir nozīmīgi izdevumi un svarīgs grāmatvedības uzdevums jebkuram darba devējam. Bruto darba samaksa būtībā ir kopējā summa, ko darbinieks maksā pirms nodokļiem un citiem atskaitījumiem. Parasti uzņēmumi paļaujas uz programmatūras vai grāmatvedības pakalpojumiem, lai aprēķinātu bruto algu un pēc tam apstrādātu skaitli, lai iegūtu darbinieka neto atalgojumu. Tomēr ir svarīgi saprast procedūru pat tad, ja jums nekad nav nepieciešams veikt aprēķinus ar rokām. Šīs zināšanas palīdzēs jums apzināties, kā tiek tērēti jūsu algas dolāri.
Bruto algas definīcija
Bruto darba samaksa vai bruto darba samaksa ir kopējais naudas apjoms, ko darba devējs ir parādā darbiniekam, kad tas ir samaksāts. Bruto algu var ierobežot līdz darbinieka pamatalgai, kas ir vienāda ar gada algu, kas dalīta ar atalgojuma periodu skaitu gadā. Piemēram, kāds, kuram ir alga 52 000 ASV dolāru apmērā, tiek izmaksāta divreiz nedēļā, un tā ik pēc divām nedēļām nopelnītu bāzes naudu 2 000 ASV dolāru apmērā. Pieņemsim, ka darbiniekam maksā 20 ASV dolārus stundā, nevis algu par 40 stundu darba nedēļu. Šī darbinieka bruto darba samaksa nedēļā ir 800 ASV dolāru.
Bruto algas definīcija ietver naudu, kas nopelnīta papildus stundas algu vai pamatalgu. Bruto darba samaksa tiek pieskaitīta naudas sodiem, ko izsaka darbinieks. Komisijas un prēmijas tiek ietvertas bruto atalgojuma summā, tāpat kā atlīdzība, piemēram, atlaide ēdieniem vai kompensācija darbiniekam par personīgā transportlīdzekļa izmantošanu ar darbu saistītos nolūkos. Stundas strādnieks, kurš vienā nedēļā ievieto vairāk nekā 40 stundas, ir jāmaksā par papildu laiku vismaz 1,5 reižu parastajā stundas likmē. Papildu atalgojums kļūst par daļu no kopējās bruto algas.
Daži ienākumu veidi, ko persona nopelna, nav daļa no bruto algas. Pieņemsim, ka jūs vadāt biznesu, un dažiem darbiniekiem ir otrās darba vietas. Jūs neiekļautos šos ienākumus bruto algā. Tas pats attiecas uz darbiniekiem, kuriem ir pašnodarbinātie ienākumi vai ienākumi no procentiem, dividendēm un ieguldījumu peļņas. Tā kā darba devēji nav parādā šīs summas, tie tiek izslēgti no bruto algas.
Bruto algas aprēķini
Lai apstrādātu algas un sagatavotu algas, darba devējiem ir jāaprēķina bruto darba samaksa par katru darba ņēmēju. Parasti piemēro divas situācijas. Viens no tiem ir atrast bruto algu algotajam darbiniekam. Aprēķins sākas ar darbinieka pamatalgas summu. Ja darbinieks arī saņem komisijas naudu vai prēmiju, summa tiek pieskaitīta pamatalgai kopā ar jebkādiem atmaksājumiem. Ja darbinieks tiek uzskatīts par "atbrīvotu", tas nozīmē, ka viņai neattiecas Fair Fair Standards Act virsstundu noteikumi. Nav nepieciešams aprēķināt virsstundas darbiniekiem, kas ir atbrīvoti no darba, neatkarīgi no nostrādāto stundu skaita. Pieņemsim, ka darbinieks ir apmaksājis 2000 ASV dolāru bāzes algu ik pēc divām nedēļām. Turklāt darbinieks nopelnījis komisijas naudu $ 500 apmērā un atlīdzina biznesa izdevumus 200 ASV dolāru apmērā. Jūs varētu pievienot šīs summas kopā, lai atrastu bruto atalgojumu 2,700 ASV dolāru apmērā.
Otrā situācija, kurā darba devēji parasti sastopas, ir stundas darba ņēmējs. Pirmkārt, nostrādātās stundas tiek reizinātas ar parasto darba samaksu. Virsstundu darba samaksa tiek aprēķināta par 1,5 reizēm par regulāro likmi. Tāpat kā ar algotu strādnieku, papildu stundas, piemēram, padomi, komisijas maksas vai prēmijas tiek pieskaitītas stundas maksai. Pieņemsim, ka stundas darbinieks strādā 48 stundas nedēļā ar regulāru likmi 16 ASV dolāru stundā. Pirmajās 40 stundās tas sasniedz 640 ASV dolārus. Samaksa par virsstundām ir vienāda ar astoņām stundām 24 ASV dolāriem vai 192 ASV dolāriem. Kopējā summa ir USD 832 par nedēļu, kā arī papildu summas, ko darbinieks ir nopelnījis.
Bruto un neto samaksa
Alternatīva bruto algu definīcija ir tāda, ka bruto darba samaksa ir summa, ko darbinieks nopelnījis pirms atvilkumu atskaitīšanas. Neto atalgojums tiek definēts kā summa, kas paliek pēc nodokļiem, apdrošināšana un citi posteņi tiek atskaitīti no bruto algas. Citiem vārdiem sakot, neto darba samaksa ir naudas summa, ko darbinieks saņem par viņa algu. Tādējādi bruto atalgojums kalpo par sākumpunktu neto atalgojuma aprēķināšanai. Atskaitījumi par nodokļiem ietver federālo ienākuma nodokli, sociālās apdrošināšanas nodokli, Medicare nodokli un valsts ienākuma nodokli. Ar nodokli neapliekamie atskaitījumi var ietvert veselības, dzīvības, zobu un redzes apdrošināšanu, kā arī iemaksas pensiju plānos, veselības ietaupījumu plānos un 401 (k) plānos. Ir svarīgi šos atskaitījumus aprēķināt pareizajā algas skaitīšanas punktā, jo dažas summas ir apliekamas ar nodokļiem, bet dažas nav.
Neto maksājumu aprēķins
Lai aprēķinātu neto atalgojumu, darba devējs parasti sākas, atņemot jebkādas summas no bruto algas, uz kurām neattiecas nekādi nodokļi. Piemēram, darbinieks saņem 200 ASV dolāru nobraukuma atlīdzību par darbu, ko viņš izmantojis, lai to darītu, lai to kvalificētu kā uzņēmējdarbības izdevumus. Viņa bruto darba samaksa ir 2700 ASV dolāri par divām nedēļām, ieskaitot 200 ASV dolāru atlīdzību. Atmaksāšanas atņemšana tagad atstāj 2500 ASV dolāru bruto algu, kas ir apliekama ar nodokli.
Nākamais solis ir aprēķināt sociālās apdrošināšanas nodokli un Medicare nodokli. Kombinētā likme šiem diviem nodokļiem ir 7,65 procenti. Šajā piemērā 7,65 procenti no 2500 ASV dolāriem ir $ 191,25. Darbiniekiem, kuri ir nopelnījuši vairāk nekā $ 128,400 par gadu, darba devēji pārtrauc atskaitīt 6,2% sociālās apdrošināšanas nodokli, jo tas ir sasniedzis likumā noteikto ierobežojumu. Medicare nodoklim nav ierobežojuma. Tāpat ir papildus Medicare nodoklis 0,9 procentiem, kas attiecas uz ienākumiem virs $ 200,000.
Kad tiek aprēķināti sociālā nodrošinājuma un medicīnas nodokļi, pabalsti un citi atbrīvojumi tiek atskaitīti no bruto algas. Pieņemsim, ka darbinieks ir pieprasījis divus ieturējuma pabalstus viņas W-4 veidlapā, ko viņa iesniedza darba devējam. 2018. gadā viens ieturējuma pabalsts bija 159,62 ASV dolāri par divreiz nedēļas samaksas periodu, tāpēc darba devējs no bruto atalgojuma summas $ 2500 atņem 319,24 ASV dolārus, atstājot $ 2 180,76. Darbinieks veicina arī $ 100 līdz 401 (k). Tas atstāj summu, uz kuru attiecas federālais ienākuma nodoklis - 2,080,76 ASV dolāri. Federālā ienākuma nodoklis par šo summu 2018. gadā bija $ 171,34 plus 22 procenti no summas, kas pārsniedz 1631 ASV dolāru, vai papildu 98,95 ASV dolāri. Kopējais federālā ienākuma nodoklis ir 270,29 ASV dolāri. Atņemot no $ 2080.76, tas atstāj $ 1,810.35. Ja ir valsts ienākuma nodoklis, tas arī ir jāaprēķina un jāatskaita.
Var būt arī daži papildu atskaitījumi. Piemēram, darbinieks var iegādāties apdrošināšanu vai piedalīties uzkrājumu plānā, kas neatbilst nodokļu atskaitījumam. Šajā piemērā nav iekļauti valsts nodokļi vai citi atskaitījumi. Visbeidzot, pievienojiet atpakaļ $ 200 atlīdzību un 319,24 ASV dolāru ieturējuma pabalstu, kas tika atskaitīts no bruto algas tikai ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā. Pēc aprēķiniem darbinieka neto darba samaksa ir 2,329,59 ASV dolāri. Nodokļa likmes un citi rādītāji, kas izmantoti šajā piemērā, attiecas uz 2018. gadu. Lai atrastu citus kārtējā gada skaitļus, pārbaudiet Internal Revenue Service publikāciju 15 (Circular E); Darba devēja nodokļu rokasgrāmata.
Gada bruto ienākumi
Bruto gada ienākumi ir termins, ko dažkārt sajauc ar bruto algu. Tomēr tās ir divas dažādas lietas. Gada bruto ienākumi ir visu ienākumu kopsumma, ko nodokļu maksātājs veido par gadu, un ietver bruto algu plus citas summas, piemēram, ienākumus no ieguldījumiem. Lai aprēķinātu bruto gada ienākumus, darbiniekiem gada laikā ir jābūt bruto atalgojuma kopsummai, lai viņi varētu sagatavot un iesniegt nodokļu deklarācijas.
Šī iemesla dēļ IRS pieprasa, lai darba devēji katram darbiniekam W-2 veidlapu sniegtu līdz 31. janvārim pēc taksācijas gada beigām. W-2 paziņojumā ir apkopota darbinieka bruto darba samaksa, ieturētie nodokļi un citas atskaitītās summas.
