Federālā apdrošināšanas iemaksu likums vai FICA pieprasa darba devējiem ieturēt sociālās apdrošināšanas un medicīnas nodokļus no darbinieku algām. Šie nodokļi tiek novērtēti tieši par samaksātajām algām, un neviens no atskaitījumiem un korekcijām, kas sarežģī ienākuma nodokļus. Tā rezultātā, aprēķinot pareizo FICA ieturējuma summu darbiniekam, ir diezgan vienkārši.
Sociālā nodrošinājuma nodoklis
FICA sociālā nodrošinājuma nodokļa likme ir 6,2 procenti no darbinieka algas. Tomēr FICA likums ierobežo, cik lielu daļu no darba ņēmēja algām uzliek sociālās apdrošināšanas nodoklis. No 2015. gada šis ierobežojums bija 118 500 ASV dolāri. Tas nozīmē, ka darba devējs ietur sociālo nodrošinājumu no pirmajiem 118 500 ASV dolāriem, un nav sociālā nodrošinājuma nodokļa par visiem ienākumiem virs tā. Tāpēc maksimālais darbinieks maksātu $ 7,347 jeb 6,2 procentus no $ 118,500. Gada robeža tiek pielāgota inflācijai.
Medicare Tax
Medicīnas nodokļu pamatlikme FICA ietvaros ir 1,45 procenti no visām algām, bez augšējās robežas. Medicare nodokļa likmei, kas bija līdzīga sociālā nodrošinājuma nodokļa robežai, bija augstākais ierobežojums, taču 1993. gadā šis ierobežojums tika novērsts.
Papildu Medicare nodoklis
2010. gada Likums par pieņemamu aprūpi grozīja FICA, lai pievienotu otru nodokli Medicare fondam. Tas ir pazīstams kā "papildu Medicare nodoklis", lai atšķirtu to no 1,45 procentiem Medicare nodokļa, kas attiecas uz visām algām. Darba devējiem ir jāietur 0,9 procenti no algas, ko maksā darbiniekam, kas pārsniedz 200 000 ASV dolāru gadā. Augstāka ienākuma darbinieks maksās 1,45 procentus no visām algām līdz 200 000 ASV dolāriem un 2,35 procentiem no visām algām virs 200 000 ASV dolāru.
Darba devēja atbilstība
Gan darbinieki, gan darba devēji maksā FICA nodokļus. Sociālā nodrošinājuma gadījumā darba devējiem ir jāmaksā nodoklis, kas vienāds ar 6,2 procentiem no katra darbinieka algas līdz gada ierobežojumam. Tas ir papildus 6,2 procentiem, ko darba devējs ietur no darba samaksas. Tāda pati darba devēja atbilstība attiecas uz 1,45% Medicare nodokli. Kopumā darba devēji un darbinieki maksās par 12,4 procentiem sociālā nodrošinājuma un 2,9 procenti Medicare. Tomēr darba devējam nav jāatbilst 0,9 procentiem papildu Medicare nodoklim. To maksā tikai darbinieki.
Pašnodarbinātie nodokļi
Pašnodarbinātie ir gan darbinieki, gan darba devēji, tāpēc viņiem ir jāmaksā abas FICA nodokļu puses. Tomēr šie nodokļi attiecas tikai uz uzņēmējdarbības peļņu - uzņēmējdarbības ienākumiem, atskaitot uzņēmējdarbības izdevumus. Sociālā nodrošinājuma jomā pašnodarbinātie maksā 12,4 procentus no saviem pirmajiem 118,500 dolāriem ar nodokli apliekamā peļņā. Medicare viņi maksā 2,9 procentus no visas ar nodokli apliekamās peļņas. Viņiem arī ir jāmaksā 0,9 procenti papildu Medicare nodoklis, ja viņu ienākumi ir pietiekami lieli. Pašnodarbinātas personas var arī atskaitīt pusi no saviem FICA nodokļiem, kas pārstāv to, ko maksā darba devējs, par savu personisko veidlapu 1040 nodokļu deklarāciju.
