Iekšējās kontroles pārskati sniedz vadībai pārliecību par to kontroles vides efektivitāti. Pārskatus var veikt iekšējie vai ārējie revidenti, bet to veic arī kvalitātes nodrošināšanas personāls vai pat departamenta vadība. Iekšējās kontroles pārskatīšanā iekļaus soļus, lai: noteiktu pārskatīšanas projekta darbības jomu; iekšējās kontroles testēšana, izmantojot paraugu ņemšanu, intervijas, gājienus un novērojumus; veikto testu un to rezultātu dokumentēšana standartizētos darba dokumentos; un ziņošanas rezultātus.
Kopsavilkums
Sagatavojiet vienu līdz divām lapām kopsavilkumu par iekšējās kontroles pārskatīšanu, kurā iekļauta informācija šādos soļos.Vecākie un izpildvaras vadītāji izmantos šo kopsavilkumu, lai saprastu kontroles jautājumus, kas konstatēti, un vadības plānus šo problēmu labošanai.
Sniedziet īsu aprakstīto apskates vietu aprakstu, tostarp attiecīgos skaitļus, piemēram, uzņēmuma vai nodaļas lielumu, peļņas vai izdevumu numurus un personālu. Apraksts būs noderīgs lasītājiem, kuri nav iepazinušies ar pārskatāmās teritorijas detaļām.
Izmantot vadību, sagatavojot pārskatīšanu, lai apkopotu iekšējās kontroles pārskatīšanas mērķi, tostarp visas funkcijas, jomas vai pienākumus, kas ir izslēgti no projekta darbības jomas.
Sniedziet kopsavilkumu par konstatētajām iekšējās kontroles nepilnībām, tostarp norādes par katras problēmas nopietnību, un īsumā norādiet, kā vadība plāno novērst trūkumus. Iekšējās kontroles nepilnības varētu būt skaidras naudas kontu nesaskaņošana vai nespēja pienācīgi nodrošināt seifu vai seifu.
Iekļaujiet augsta līmeņa atzinumu un / vai secinājumu par iekšējās kontroles vidi, kā to pieprasa Iekšējo revidentu institūts, starptautiska profesionāla asociācija, kas atzīta par pasaules līderi revīzijas izglītībā, sertifikācijā, tehniskajās vadlīnijās un pētniecībā. (Skatīt atsauces) Atzinumi un secinājumi izriet no iekšējā kontroles pārskata rezultātu novērtēšanas un kontroles vides efektivitātes noteikšanas.
Parakstiet un datējiet ziņojumu. Vecākais pārbaudītājs un / vai viņu vadītājs paraksta iekšējās kontroles ziņojumu.
Iekļaujiet to personu sarakstu, kuras jāpārkopē uz ziņojumu, un visus ziņojuma izplatīšanas vai izmantošanas ierobežojumus. Izplatīšanas sarakstā jāiekļauj departamenta vadība, attiecīgā vecākā un izpildvaras vadība. Izplatīšanas ierobežojumi var rasties, ja pārskatīšanas laikā tiek atklāti krāpšanas vai sensitīvi juridiski jautājumi.
Detalizēti secinājumi, ieteikumi un korektīvie rīcības plāni
Sniedziet kopsavilkumu par katru identificēto kontroles vājumu, izmantojot testēšanas datu faktus un statistikas kopsavilkumus, lai parādītu vājuma būtiskumu. Novērtējiet katru vājumu pēc smaguma pakāpes un uzskaitiet vājās vietas no visnopietnākajām.
Iekļaujiet ieteikumu par kontroles vājuma labošanu, ja to pieprasa uzņēmuma prakse vai ja to pieprasa vadība. Nodrošiniet pietiekamu detalizāciju, ka lasītājs var skaidri saprast, kādus pasākumus veikt, lai atrisinātu problēmu.
Iekšējās kontroles ziņojumā iekļauj vadības koriģējošos pasākumus, ja to pieprasa uzņēmuma prakse vai ja to pieprasa vadība. Tostarp koriģējošo darbību dokumentu pārvaldības apņemšanās mainīt un arī ļauj veikt precīzus pasākumus koriģējošo darbību īstenošanai.
Iekļaujiet konkrētu datumu koriģējoša plāna īstenošanai un tās personas vārdu, kura ir atbildīga par darbību, lai pierādītu atbildību.
