Naudas plūsmas pārvaldība ir būtiska biznesa panākumu prasme. Uzņēmumi, kuriem trūkst pietiekamas naudas, nespēj samaksāt rēķinus. Uzņēmumi ar pārmērīgu naudu zaudē iespēju gūt peļņu no šiem līdzekļiem. Daudzi ieguldītāji un kreditori analizē uzņēmumu apgrozāmo kapitālu, lai noteiktu, cik labi uzņēmums pārvalda savu naudas plūsmu. Apgrozāmie līdzekļi ņem vērā uzņēmuma apgrozāmos līdzekļus un īstermiņa saistības. Uzņēmumi atkarībā no konkrētā darījuma kategorizē uzkrātos procentus kā īstermiņa aktīvus vai kārtējo saistību.
Apgrozāmo kapitālu
Darba kapitāls mēra uzņēmuma likviditāti. Uzņēmums mēra apgrozāmo kapitālu, atņemot tekošos līdzekļus no īstermiņa saistībām. Apgrozāmie līdzekļi ir vērtība, kas paliek pēc visām pašreizējām saistībām. Palielinoties uzņēmuma apgrozāmajam kapitālam, palielinās arī uzņēmuma likviditāte. Pašreizējā attiecība konvertē apgrozāmo kapitālu proporcijā, dalot īstermiņa saistības ar apgrozāmiem aktīviem.
Uzkrātie procenti
Uzņēmumi iegūst uzkrātos procentus divos dažādos veidos. Vienā veidā uzņēmums aizņemas naudu no citas vienības. Uzņēmums maksā procentus par naudu, līdz tas atmaksā pilnu summu. Starp procentu maksājumiem uzņēmums uzkrājas procentu izdevumus. Citādi uzņēmums aizdod naudu citam uzņēmumam. Uzņēmums saņem procentus par naudu, līdz tas saņem pilnu summu no aizņēmēja. Starp procentu maksājumiem uzņēmums uzkrāj procentu ienākumus.
Pašreizējā atbildība
Īstermiņa saistības attiecas uz naudu, kas pienākas citiem, ko uzņēmums maksās viena gada laikā. Uzņēmums plāno maksāt uzkrāto procentu izdevumus, tāpēc tas atspoguļo pašreizējo atbildību uzņēmumam. Tā kā uzņēmumam ir vairāk uzkrāto procentu izdevumu, tā apgrozāmā kapitāla un tekošās attiecības samazinās. Tā kā uzņēmums maksā uzkrātos procentu izdevumus un samazinās tās summa, palielinās tā apgrozāmā kapitāla un tekošā attiecība.
Pašreizējais aktīvs
Apgrozāmie līdzekļi attiecas uz naudu, kas pienākas uzņēmumam no citiem, ko tā plāno saņemt viena gada laikā. Uzņēmums plāno saņemt uzkrātos procentu ienākumus, tāpēc tas ir uzņēmuma aktīvs. Pieaugot uzkrāto procentu ienākumu summai, palielinās tā apgrozāmā kapitāla un tekošā attiecība.
