Vadītāji atzīst, ka nav iespējams precīzi sasniegt budžetā paredzētās aplēses, piemēram, mērķa peļņu. Dispersija ir atšķirība starp faktiskajiem skaitļiem un budžeta tāmēm. Virsmas dispersija rodas sakarā ar atšķirībām starp faktiskajām gaisvadu dispersijām un budžetā vai absorbētajām novirzēm. Faktiskās augšējās novirzes ir tās, kas radušās un var būt zināmas konkrēta pārskata perioda beigās pēc pārskatu sagatavošanas. Absorbētās pieskaitāmās izmaksas ir pieskaitāmās izmaksas, ko iekasē no produkta, pamatojoties uz iepriekš noteiktu pieskaitāmo cenu, kas ir standarta pieskaitāmās virsmas likme.
Fiksētā tilpuma pārsnieguma dispersija
Tā mēra starpību starp budžetā paredzēto un faktisko aktivitātes līmeni, kas novērtēts pēc standarta fiksētajām izmaksām uz vienību. Fiksēto gaisvadu tilpuma dispersiju iegūst, atņemot faktiskās vienības, kas saražotas no budžeta vienībām, un pēc tam reizinot rezultātu ar standarta fiksētām izmaksām par vienību. Standarta fiksētās izmaksas uz vienu vienību iegūst, dalot budžetā paredzēto fiksēto pieskaitāmo summu ar budžetā paredzēto produkciju. To var iegūt arī, atņemot faktiskās stundas, kas radušās ražošanā, no budžeta stundām un pēc tam reizinot rezultātu ar standarta fiksētajām izmaksām stundā. Dispersija var būt labvēlīga vai nelabvēlīga. Tas ir izdevīgi, ja faktiski saražotās vienības ir lielākas par budžetā paredzētajām vienībām un ir nelabvēlīgas, ja saražoto vienību skaits ir mazāks par budžetā paredzēto.
Fiksēto izdevumu pieskaitāmās izmaksas
Tā ir starpība starp budžetā paredzētajiem fiksētajiem pieskaitāmajiem izdevumiem un faktiskajām fiksētajām pieskaitāmām pieskaitāmām izmaksām. Tas rodas sakarā ar fiksēto pieskaitāmo izmaksu izmaksām periodā. Fiksētās pieskaitāmās izmaksas ir aprēķinātas, no faktiski fiksētajām pieskaitāmām izmaksām atņemot faktiskās fiksētās pieskaitāmās izmaksas. Tas var būt labvēlīgi, ja budžetā paredzētās fiksētās pieskaitāmās izmaksas ir mazākas par faktisko fiksēto pieskaitāmo vai negatīvo, ja faktiskās izmaksas ir lielākas par budžetā paredzētajām.
Mainīgas efektivitātes pieskaitāmās vērtības
Tā ir starpība starp faktiskajām un budžetā iekļautajām mainīgajām izmaksām, kas rodas netiešo materiālu un netiešā darba neefektīva izmantošana. Mainīgo gaisvadu efektivitātes novirzi aprēķina, atņemot standarta budžetā norādītās stundas no faktiskajām stundām un pēc tam reizinot rezultātu ar standarta mainīgo lielumu. Labvēlīga dispersijas rezultāts ir tad, ja faktiski izmantotās stundas ir mazākas par budžetā paredzētajām stundām, bet nelabvēlīgā dispersija rodas no vairāk stundu izmantošanas nekā budžetā.
Mainīgas pieskaitāmās izmaksas
Tas salīdzina faktisko mainīgo pieskaitāmo produkciju, kas sasniegta ar budžetu. Tas rodas sakarā ar pieskaitāmo izmaksu palielināšanos vai pieaugumu, ko izraisījušas negaidītas cenu izmaiņas, efektivitāte vai neefektivitāte mainīgā pieskaitāmā daudzuma izmantošanā, neprecīzas vienas vai vairāku posteņu aplēses, kurās ir mainīgas pieskaitāmās izmaksas un nepietiekama pieskaitāmo izmaksu posteņa kontrole. To aprēķina, atņemot faktisko mainīgo pieskaitāmo summu, kas radusies no standarta mainīgās pieskaitāmās procentu likmes un faktiskajām stundām.
