Analizējot uzņēmuma bilanci, analītiķis varēs saprast, kāda veida finanšu forma uzņēmumam ir un kāda veida aktīviem uzņēmums pieder. Viens no uzņēmuma finansiālās veselības rādītājiem ir apgrozāmie līdzekļi - vai cik daudz naudas uzņēmumam ir ikdienā. Viens konts apgrozāmā kapitālā saistību pusē ir bankas overdrafts, kas nodrošina ārkārtas fondus, ja uzņēmuma bankas konts nevar segt izdevumus.
Apgrozāmo kapitālu
Vienkāršākais veids, kā noteikt apgrozāmo kapitālu, ir atņemt pašreizējās saistības no apgrozāmiem līdzekļiem. Apgrozāmie līdzekļi ir uzņēmuma aktīvi, kas iesaistīti uzņēmuma ikdienas darbībā. Lai atrastu precīzāku apgrozāmā kapitāla apjomu, analītiķis atņem skaidru naudu no uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu. Naudas pārpalikums ir skaidrā nauda uzņēmuma bilancē, kas nav nepieciešama uzņēmuma darbībai.
Bankas overdrafts
Bankas overdrafts ir bankas sniegts pakalpojums, kas dod vienībai piekļuvi naudai, ja naudas līdzekļi uzņēmuma kontā beidzas. Tas ir noderīgi, ja uzņēmums nesaglabā daudz naudas. Tas rada ārkārtas rezerves plānu, ja uzņēmums zaudē savu naudas līdzekļu izsekošanu. Maksājumi turpinās apstrādāt pat tad, ja bankas bilance samazināsies zem nulles un uzņēmums varēs turpināt darboties netraucēti uz īsu laiku. Tas dos uzņēmumam papildu dienu vai divas dienas, lai atrastu naudu, lai atmaksātu banku.
Attiecības
Ja uzņēmuma bankas konts nonāk overdrafta veidā, tas palielina uzņēmuma aktīvus un pasīvus un saglabā bilanci līdzsvarā. Summa, kurā konts ir overdrafts, tiek pievienots uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu summai, un tas tiek iekļauts arī uzņēmuma norēķinu kontā kā bankas overdrafti. Apgrozāmais kapitāls nemainās, jo vienāda summa tiek pievienota katrā vienādojuma pusē. Tāpēc bankas overdrafts neietekmē uzņēmuma apgrozāmo kapitālu.
Piemērs
Uzņēmumam bilancē ir nulles nauda un apgrozāmie līdzekļi ir 1 miljons ASV dolāru. Pašreizējās saistības ir 500 000 ASV dolāru. Apgrozāmo līdzekļu apjoms ir vienāds ar USD 1 miljonu apgrozāmiem aktīviem, no kuriem atņemti pašreizējie 500 000 ASV dolāri par kopējo summu 500 000 ASV dolāru. Uzņēmums pārņem savu bankas kontu par $ 50,000. Jaunais apgrozāmo līdzekļu apjoms ir 1 miljons ASV dolāru, kā arī 50 000 ASV dolāru par kopējo summu $ 1,05 miljoni, un īstermiņa saistības ir 500 000 ASV dolāru plus 50 000 ASV dolāru par kopējo summu 550 000 ASV dolāru. Jaunais apgrozāmais kapitāls ir vienāds ar $ 1,05 miljoniem mīnus 550 000 ASV dolāru par kopējo summu 500 000 ASV dolāru.
