Debitoru parādi, kas pazīstami arī kā klienta debitoru parādi, neietilpst peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas ir tas, ko finanšu cilvēki bieži sauc par peļņas vai zaudējumu aprēķinu vai P&L. Nauda, ko klienti ir parādā uzņēmumam, plūst caur finanšu stāvokļa pārskatu, ko sauc arī par bilanci vai pārskatu par finansiālo stāvokli.
Grāmatvedība un finanšu pārskati
Ja organizācija pārdod preces vai sniedz pakalpojumus ar kredītu, grāmatvedis debetē klientu debitoru parādu kontu un kreditē pārdošanas ieņēmumu kontu. Tas ir jēga, jo skaidras naudas darījumi nerada parādu summas. Pārdošanas ieņēmumi ir P un L komponenti un veido saikni starp debitoru parādiem un peļņas vai zaudējumu aprēķinu. Papildus bilancei un peļņas vai zaudējumu aprēķinam uzņēmumam jāpublicē naudas plūsmas pārskats un pārskats par pašu kapitāla izmaiņām noteiktā perioda beigās, ti, mēnesī vai fiskālajā ceturksnī.
Nozīme
Ja darbības periods nepalielina uzņēmumu debitoru parādus, ieguldītāji var teikt, ka bizness ir apstājies no rentabilitātes viedokļa un ka augstākā līmeņa vadītāju bezdarbība var radīt būtisku risku. Šis riska darījums - otrs riska nosaukums - var novest pie skaidras naudas krīzes, ieguldītāju izceļošanas un augstāka procentu likme, kas bieži vien ir saistīta ar parādu atmaksāšanas grūtībām un kredītu skaita samazināšanos. Domājiet par to kā kredītkaršu emitentu, kas paaugstina klienta gada procentu likmi, ja klients tiek galā ar finanšu likmi un nevar savlaicīgi izpildīt saistības.
Debitoru parādu procedūras
Ziņošana par klientu debitoru parādiem pareizajā finanšu pārskatā nav vienīgā problēma uzņēmuma grāmatvedības nodaļas vadītājam. Pirms debitoru parādu publicēšanas un uzskaites notiek dažādas iniciatīvas. Tie darbojas no fona pārbaužu veikšanas potenciālajiem klientiem un to finanšu uzskaites pārbaudi, lai pārraudzītu kuģošanas centienus, pārskatītu pamatdokumentus precizitātes un konsekvences nodrošināšanai un ziņotu par darījuma datiem laikā. Avota dokumenti ietver konosamentus, pirkuma pasūtījumus, līgumus un klientu rēķinus.
Rīki un tehnoloģijas
Korporatīvais personāls, kas nodrošina, ka debitoru parādu plūsma ir atbilstoša darbības datu kopsavilkums - otrs finanšu pārskata nosaukums - ietver grāmatvežus, finanšu vadītājus, kuģniecības sekretārus un budžeta uzraudzītājus. Noliktavas vadītāji, kontrolieri un iekšējie kasieri arī vērtē politikas formulējumu attiecībā uz debitoru parādiem. Šie darbinieki izmanto dažādus rīkus kā klientu attiecību pārvaldības programmatūru; uzņēmumu resursu plānošanas programmas; kredītlīnijas un aizdevumu pārvaldības sistēmas programmatūra, kas pazīstama arī kā CALMS; finanšu grāmatvedības, analīzes un ziņošanas programmatūra vai FAARS. Citi instrumenti ietver debitoru un maksājamo pārvaldības programmatūru, lieldatoru datorus un klasifikācijas vai klasifikācijas programmatūru.
