Budžets atspoguļo vadības prognozes par finanšu ieņēmumiem un izmaksām pārskata periodā. Periodiski vadība salīdzinās budžeta prognozes ar faktiskajiem rezultātiem un analizēs atšķirības. To sauc par budžeta dispersijas analīzi. Analizējot budžeta atšķirības, vadība var novērtēt uzņēmuma sniegumu un noteikt nākotnes cerības.
Budžeta variantu veidi
Atšķirības parasti tiek apzīmētas kā cenu atšķirības vai daudzuma atšķirības. Cenu novirzes rodas, jo preces iegādes cena vai pārdošanas cena nebija tā, ko sagaidīja vadība. The pārdošanas cenu svārstības aprēķina, nosakot faktiskās un paredzamās pārdošanas cenas starpību un reizinot to ar pārdoto vienību skaitu. Piemēram, ja uzņēmums pārdeva 100 logrīkus par $ 90, nevis 80 ASV dolārus, dispersija būtu $ 1000 - $ 10 cenu starpība, kas reizināta ar 100 logrīkiem.
Daudzuma novirzes rodas, ja preces izgatavošanai ir vajadzīgs atšķirīgs materiālu, darbaspēka vai pieskaitāmo izdevumu apjoms. Piemēram, darba efektivitātes atšķirības ir starpība starp budžetā paredzētajām stundām, kas nepieciešamas ražošanai, un faktiskajām stundām, kas reizinātas ar darba likmi. Ja projekts aizņēma 50 darba stundas 40 vietā, bet darbinieki maksāja uzņēmumam $ 60 stundā, dispersija ir 600 - 10 papildu stundas, kas reizinātas ar 60 ASV dolāriem stundā.
Budžeta variantu analīze
Pēc katras budžeta daļas noviržu izskatīšanas vadītāji novērtē, cik liela ir dispersija. Uzņēmumam var būt politika izpētīt novirzes, kas ir par 10 procentiem vairāk vai mazāk par budžetā norādīto skaitli, piemēram. Inc.com norāda, ka, pētot tikai būtiskas atšķirības, vadītājiem var būt lielāka ietekme, un tie nesamazinās sīkumos.
Izpētot dispersijas, vadītāji runās ar pārkāpēju nodaļas vadītājiem un darbiniekiem, lai mēģinātu noteikt pamatcēloni. Piemēram, var rasties darbaspēka atšķirības, ja produkta specifikācijas mainās un pieprasa vairāk darba stundu.
Kad menedžeris atklāj dispersijas iemeslu, viņš mēģinās noteikt dispersijas, kas notikušas pagaidu problēmu dēļ, vai arī, ja tas atspoguļo pastāvīgākas izmaiņas produkta cenā un cenā. Ja tā ir pastāvīga pārmaiņa, kas atspoguļo mainīgos apstākļus, vadītājs iekļaus informāciju budžeta plānošanā nākamajam pārskata periodam. Inc.com atzīmē, ka tas ir labāk pārskatīt budžetus bieži pamatojoties uz jaunu informāciju, lai izvairītos no budžetiem, kas neatspoguļo pašreizējos apstākļus.
