Peļņas un zaudējumu pārskats, kas pazīstams arī kā peļņas vai zaudējumu aprēķins vai "P un L", apraksta informāciju par ienākumiem un izdevumiem laika periodā, parasti mēnešos, ceturkšņos vai gados. Informāciju par paziņojumu var izmantot kā budžeta vai prognozes funkciju, vai arī to var izmantot, lai atspoguļotu faktisko darbību no pagātnes. Ja ir notikuši vai var notikt ārkārtas notikumi, peļņas vai zaudējumu aprēķinam pievieno vēstuli, kurā aprakstīti notikumi.
Varianšu analīze
Peļņas un zaudējumu aprēķinā ir iekļauti visi saimnieciskās darbības ienākumi un izdevumi, kas uzņēmumam radušies laika periodā. Analītiķi to bieži izmanto, lai izsekotu faktiskos datus pret budžetu vai prognozi; šo divu atšķirību sauc par dispersiju. Ja notiek ievērojama atšķirība, uzņēmumam ir jāpaskaidro, kāpēc. Šis skaidrojums tiek saukts par dispersijas analīzi, un, lai gan izglītots lasītājs var saprast dispersijas iemeslus, aplūkojot tikai izklājlapu, tas nav iespējams. Rezultātā peļņas vai zaudējumu aprēķina un dispersijas analīzes pamatā ir vēstule, kurā izskaidrota dispersijas atšķirība. Vēstulē jānorāda dolāra un procentuālās atšķirības no budžeta katram attiecīgajam rindas vienumam un jānorāda katra iemesla iemesls.
Izmaiņu analīze
Ja tiek sagatavots budžets, jauno budžetu var mainīt no iepriekšējā gada budžeta. Analīzei, kas veikta šo izmaiņu rezultātā, var būt nepieciešama arī vēstule, kas pievienota paziņojumam. Piemēram, ja uzņēmums atver vai aizver vienību vai uzsāk jaunu produktu, vēstulē ir jāizskaidro jaunie numuri. Tāpat kā vēstulei, kas pievienota dispersijas analīzei, tai arī būtu jāapraksta dolāra un procentuālās izmaiņas, ja nepieciešams.
Kad jums ir nepieciešama vēstule
Peļņas vai zaudējumu aprēķins pēc saviem ieskatiem ir neliels bez iepriekšējiem vēsturiskiem datiem un komentāri, lai to atbalstītu. Komentārs ļauj vadībai sazināties ar akcionāriem un darbiniekiem par uzņēmuma finanšu operācijām, virzienu, kādā uzņēmums virzās, un to, kā tā plāno no finanšu viedokļa. Kaut arī pieredzējuši analītiķi, kas ir iepazinušies ar uzņēmumu un tā nozari, var lasīt starp peļņas vai zaudējumu aprēķina rindām, vēstulē ir sniegts pamatojums, kas var nebūt acīmredzams skaitļos.
Ieņēmumu pārskats pret bilanci
Tomēr, izmantojot tikai peļņas vai zaudējumu aprēķinu un tā vēstuli, ir vienīgais veids, kā noteikt uzņēmuma finansiālo stāvokli, ir bīstams. Bilancē, kas ir uzņēmuma finanšu uzskaite kopš tās izveides no izvēlētā datuma, ir papildu informācija. Šeit ir uzskaitīti dati par kapitālizdevumiem, aktīviem un naudu, kas ir parādā kreditoriem, un jebkurā nopietnā uzņēmuma veselības pārbaudē jāņem vērā šī informācija. Lai gan peļņas un zaudējumu vēstule ir noderīgs līdzeklis tiem, kas vēlas saprast uzņēmumu, tas ir tikai viens gabals, kas var būt sarežģīts finanšu puzzle.
