Iekšējās kontroles sistēma ir sistēma uzņēmumā, kas izstrādā metodes un procedūras, lai ražotu efektīvas darbības, izveidotu uzticamu finanšu pārskatu, izvairītos no krāpšanas un uzturētu atbilstību noteikumiem un likumiem. Iekšējās kontroles sistēmā ir pieci savstarpēji saistīti komponenti. Šīs sastāvdaļas tiek izmantotas, lai izstrādātu iekšējās kontroles sistēmu un arī tās novērtēšanas līdzekli. Šīs sastāvdaļas darbojas kopā, lai veidotu spēcīgu metožu un procedūru kopumu, ko uzņēmums seko savām darbībām.
Kontroles vide
Kontroles vide ir pirmā savstarpēji saistītā iekšējā kontroles sastāvdaļa. Tā ir vide, kas nosaka uzņēmuma toni. Tas ietver tādus faktorus kā integritāte, ētiskās vērtības, darbinieku kompetence un vadības filozofija par organizācijas darbību. Tas ir komponents, kas nodrošina pamatu citām iekšējās kontroles sastāvdaļām.
Riska novērtēšana
Riska novērtējums ir vēl viens savstarpēji saistīts komponents, ko izmanto, lai identificētu riskus sistēmā. Lai riska novērtējums būtu efektīvs, preventīvie pasākumi tiek ieviesti, nosakot skaidrus mērķus. Šis komponents identificē un analizē iespējamos riskus iekšēji un ārēji. Šis komponents pārvalda risku, izstrādājot precīzas procedūras, lai sasniegtu konsekventus mērķus organizācijā. Riska novērtējums vienmēr tiek ņemts vērā izvirzīto mērķu ietvaros.
Kontroles pasākumi
Organizācijas izstrādā kontroles darbības, lai palīdzētu uzraudzīt riska novērtējumu. Kontroles pasākumi ietver politiku, procedūras un praksi, kas izstrādāta, lai palielinātu riska pārvaldības stratēģijas. Īpašas kontroles darbības ietver pienākumu nodalīšanu, verificēšanu, saskaņošanu un aktīvu fizisko drošību. Šīs politikas ir izstrādātas, lai nodrošinātu, ka pārvaldības direktīvas ir izpildītas.
Informācija un sakari
Informācija ir jāidentificē, jāapkopo un jādara zināma savlaicīgi un efektīvi, un tā jāpanāk, izmantojot šo iekšējās kontroles komponentu. Šis komponents ir paredzēts, lai ļautu darbiniekiem veikt savus pienākumus vislabākajā veidā. Informācija jāpaziņo ārēji, kā arī visām iesaistītajām pusēm. Informācija, kas tiek sniegta šādā veidā, ļauj efektīvāk veikt kontroles darbības un darbinieku pienākumus.
Uzraudzība
Uzraudzība ietver iekšējās kontroles komponentu darbības novērtēšanu, nodrošinot to efektīvu darbību. Šis komponents ietver iespēju vadītājiem skaidri noteikt atbildības vadlīnijas, lai viņi varētu efektīvi veikt savu darbu. Tas ietver arī novērtējumu veikšanu ar revīziju un citu neatkarīgu pušu palīdzību, nodrošinot, ka uzņēmums pareizi rīkojas ar uzņēmuma darbībām.
