Nauda ir svarīgākais aktīvs, ko organizācija - gan uzņēmums, gan valsts iestāde, labdarība, gan akadēmiskā institūcija - izmanto, lai virzītu savu darbības programmu, veiktu uzdevumus un izveidotu pamatu panākumiem. Korporatīvā vadība nosaka pareizas procedūras finanšu uzskaites, tostarp skaidras naudas grāmatu un vispārējo grāmatu, uzraudzībai.
Naudas grāmata
Kases grāmata ir dokuments, kurā korporatīvie grāmatveži - un, galvenokārt, grāmatvedība un jaunākie grāmatveži - reģistrē visus skaidras naudas darījumus. Tie ietver naudu, kas nonāk korporatīvajās glabātuvēs no avotiem, kas ir tikpat dažādi kā klienti, banku krājkonti un pārdevēji, piemēram, izmantojot atlaižu un atlaižu programmas. Izejošās naudas plūsmas svārstās no pārdevēja un pakalpojumu sniedzēja pārskaitījumiem uz algām un nodokļu maksājumiem. Kases grāmata ir līdzīga kases žurnālam. Mūsdienu ekonomikā, kurā tehnoloģija ir uzņēmuma grāmatvedības pamatelements, šis žurnāls vairāk atgādina likviditātes darījumu elektronisko krātuvi nekā fiziska, klasiska grāmata.
Nozīme
Likviditātes grāmata palīdz uzņēmuma vadībai noteikt, cik daudz naudas uzņēmumam ir noteiktā laikā, vai nu dienas vai nedēļas beigās. Izmantojot šo informāciju, augstākā līmeņa vadītāji var apšaubīt šaubas par to, ka finanšu komentētāji varētu būt par uzņēmuma likviditātes statusu un augstākās vadības darbības prasmēm. Piemēram, sabiedrība var norādīt uz savu naudas plūsmas pārskatu, lai atvieglotu aizdevēju bažas un nodrošinātu, ka sabiedrība faktiski tiek galā ar konkurētspējīgu tediju. Naudas plūsma pazīstama arī kā likviditātes ziņojums, kas raksturo uzņēmuma darbības braucienu, koncentrējoties uz naudu, ko uzņēmums tērē darbības, ieguldījumu un finansēšanas darbībām.
Kā tas strādā
Skaidras naudas darījumi notiek dažādos procesos, pirms tie nonāk likviditātes pārskatā. Parasti grāmatvedis ieraksta naudas ieplūdes un aizplūdes, debetējot un kreditējot naudas kontu. Grāmatvedības prakse atšķiras no banku izmantošanas, un skaidras naudas debetēšana nozīmē uzņēmumu naudas palielināšanu. Piemēram, grāmatvedis publicē klientu pārskaitījumus, debetējot naudas kontu un kreditējot klientu debitoru parādu kontu. Pēc tam skaidras naudas ieraksti padara to izmēģinājuma bilancē, kas palīdz grāmatvežiem pārbaudīt, vai kopējie kredīti ir vienādi. Finanšu pārskatu sagatavošanas procesa trešais posms noved pie skaidras naudas atklāšanas korporatīvajā bilancē, kas pazīstams arī kā finanšu stāvokļa pārskats vai finanšu stāvokļa pārskats.
Naudas kontrole
Korporatīvajā kontekstā nodaļas vadītāji pieņem efektīvas naudas politikas, jo īpaši tās, kas attiecas uz naudas grāmatu uzraudzību, lai veicinātu precīzu pārskatu sniegšanu un novērstu aktīvu zādzību. Tas ir svarīgi, jo krāpšanas un skaidras naudas piesavināšanās gadījumi ir dziļa uzticības nodošana, un segmenta priekšnieki zina, ka šādos pasākumos var būt reglamentējošas sekas.
