Peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats ir divi no četriem pamata finanšu pārskatiem. Viena informācija par uzņēmuma ieņēmumiem un izdevumiem vienā periodā, bet otra detalizēti atspoguļo naudas plūsmas vai naudas un naudas ekvivalentu izmaiņas. Ieņēmumi un izdevumi var ietvert bezskaidras naudas darījumus, piemēram, kredītu pārdošanu. Turpretī naudas plūsmas tiek reģistrētas - ne pārsteidzoši - uz naudas pamata. Tā kā neatgūstamo debitoru parādu norakstīšana nemaina naudu un tās ekvivalentus, tas neietekmē naudas plūsmas pārskatu.
Pārdošana par kredītu
Lielākā daļa grāmatvedības tiek veiktas, pamatojoties uz uzkrājumu vai ar to saistīto grāmatvedības principu.Tādus darījumus, kas nav saistīti ar skaidru naudu, var reģistrēt kā tādus, kas notikuši saskaņā ar šīm grāmatvedības bāzēm, ja ir izpildīti konkrēti nosacījumi. Piemēram, ja uzņēmums pārdod 200 ASV dolāru kredītu klientam, kurš nemaksā līdz mēnesi vēlāk, šis uzņēmums var brīvi reģistrēt pārdošanu, ja vien nav nekādu pamatotu šaubu par šī klienta maksātspēju. Šādos apstākļos pārdošana tiek reģistrēta kā pārdošanas pieaugums un atbilstošs uzņēmuma debitoru parādu pieaugums.
Naudas plūsma
Ja uzņēmums veicis pārdošanu naudā, tas tiktu ieskaitīts naudas plūsmas pārskatā, jo uzņēmums saņēma skaidras naudas pieplūdumu. Šādu notikumu sauc par naudas plūsmu, jo naudas un naudas ekvivalentu izdevumi tiek saukti par naudas plūsmu. Ja uzņēmums pārdod kredītu, tad šī pārdošana neietekmē naudas plūsmu, līdz nauda tiek savākta.
Neatgūstami konti
Pārdošanas darījumi, kas veikti uz kredīta, tiek reģistrēti saskaņā ar uzkrājumu grāmatvedības uzskaiti, kamēr to avota darījumi ir pabeigti un summas tiek uzskatītas par iekasējamām. Šādi novērtējumi var būt nepareizi un attiecīgie konti tiek uzskatīti par neatgūstamiem. Šādos gadījumos neatgūstamie konti tiek norakstīti tieši kā bezvērtīgi vai tiek ieskaitīti pret neatgūstamiem kontiem. Abos gadījumos naudas un naudas ekvivalentu izmaiņas nemainās.
Neiekasējamie konti un naudas plūsmas pārskats
Neiekasējamiem kontiem, kas norakstīti kā slikti parāda izdevumi, nav nekādas ietekmes uz naudas plūsmas pārskatiem, izņemot netiešā veidā. Neto naudas plūsma vai kopējās naudas un naudas ekvivalentu izmaiņas tiek aprēķinātas, izmantojot tiešo vai netiešo metodi. Tiešā metode vienkārši norāda visas naudas un naudas ekvivalentu izmaiņas un pēc tam tās papildina, lai iegūtu neto naudas plūsmu. Turpretī netiešā metode izmanto neto ienākumus kā atskaites punktu un atskaita no ienākumiem nesaistītus ieņēmumus un izdevumus, pirms pievieno bezskaidras naudas naudas darījumus, lai iegūtu neto naudas plūsmu. Tā kā debitoru parādu maiņa no perioda sākuma līdz beigām tiek atskaitīta no neto ienākumiem, aprēķinot neto naudas plūsmu saskaņā ar netiešo metodi, un neatgūstamo kontu norakstīšana maina debitoru parādu summu, bet neatgūstamu kontu norakstīšanai var būt neliela ietekme vienā neto naudas plūsmas aprēķināšanas metodē.
