Vienotais valsts ienākuma nodoklis ir līdzeklis, ar kura palīdzību dažas valstis regulē ienākumu iekasēšanu nodokļu veidā no uzņēmumiem, kas veic starpvalstu tirdzniecību vai konsolidē nodokļu deklarācijas. Lai gan noteikumi un prasības dažādās valstīs ir ļoti atšķirīgas, koncepcijas izskaidrošanai var izmantot dažas vispārības.
Unitary Returns
Saistītie uzņēmumi, kuriem ir īpašumtiesības; darbības, piemēram, reklāma, grāmatvedība vai centrālais iepirkums; un vadība var uzskatīt par izdevīgu iesniegt konsolidētu valsts nodokļu deklarāciju tajās valstīs, kur tā ir atļauta. Galvenā priekšrocība ir viena uzņēmuma zaudējumi, kas var kompensēt cita uzņēmuma peļņu, tādējādi samazinot nodokļu saistības. Lai gan dažas valstis pieprasa vienotas valsts nodokļu deklarācijas, citas valstis pieprasa, lai korporācijas īstenotu stingru pieteikumu iesniegšanas procesu, kas var arī prasīt, lai sabiedrība pierāda, ka tās uzņēmumiem ir vēsturiska atkarība no viena cita.
Starpvalstu tirdzniecība
Ja tirdzniecība notiek pāri valsts līnijām, visas iesaistītās valstis var būt saistītas ar daļu no ieņēmumiem. Ienākumu sadalījumā starp valstīm ir spēkā vienoti valsts ienākuma nodokļi. Lai gan valsts var noraidīt uzņēmuma lūgumu konsolidēt nodokļu deklarācijas, ja konsolidācija nozīmē mazākus ienākumus no nodokļiem, konsolidācija var izrādīties paaugstināta starpvalstu tirdzniecības ienākumi, ko apliek valsts, atkarībā no noteikumos noteiktajām aprēķina vadlīnijām. Kolektīvo ienākumu sadalījums var nozīmēt daļas palielināšanu, ko apliek ar konkrētu valsti.
Lēmums
Lēmums konsolidēt finanšu pārskatus nodokļu ietaupījumu nolūkā prasa padziļinātu analīzi vairāku gadu laikā, lai noteiktu pabalsta modeli. Papildu doma ir jātērē, lai prognozētu nākotni, lai nodrošinātu, ka tiks turpināts nodokļu atvieglojums, jo pēc konsolidācijas ievēlēšanas valstis nevēlas ļaut korporācijām atgriezties pie individuālās atgriešanās. Ņemiet vērā arī to, ka ne visas valstis pieļauj vienotas nodokļu deklarācijas, un tām, kurām tas ir iespējams, var būt atšķirīgi noteikumi.
Segregācija
Dažās valstīs korporācijām ir iespēja apvienot uzņēmumus, kuru pamatā ir līdzīgi pakalpojumi vai produkti, valstis, kurās viņi veic uzņēmējdarbību, vai citi saistītie kritēriji. Tas ļauj sabiedrībām pārtraukt saistītās operācijas ar vairāku vienotu nodokļu deklarācijām. Viena no šīs metodes priekšrocībām ir tas, ka vadība var labāk pārvaldīt savu nodokļu dolāru piešķiršanu un nodrošināt ienākumus tikai valstis, kas saistītas ar produktu un pakalpojumu pārdošanu.
