Vairumam uzņēmumu mērķis ir palielināt peļņu, vienlaikus samazinot izmaksas. Viens no veidiem, kā uzņēmums to var sasniegt, ir atlikt ienākumus vai nodokļu aktīvus, par kuriem tiek ziņots Iekšējo ieņēmumu dienestam. Šī atlikšana ļauj uzņēmumam maksimāli palielināt atgūstamo ienākuma nodokļu summu par turpmākajiem ienākumu periodiem.
Atgūstams
Atgūstamais ienākuma nodoklis ir naudas summa, ko uzņēmums var sagaidīt, lai saņemtu no federālās vai valsts valdības nodokļu kredītu un zaudējumu atlikšanas rezultātā. Kamēr katram uzņēmumam ir pienākums ziņot par ieņēmumu summu vai ieņēmumiem, ko tas veic konkrētajā taksācijas gadā, šai summai nav jābūt vienādai ar summu, kas uzrādīta uzņēmuma bilancē vai grāmatvedības dokumentos. Uzņēmums var nolemt atlikt nodokļu atvieglojumu izmantošanu līdz brīdim, kad tie būs visizdevīgākie.
Nodokļu zudumi
Tādus priekšmetus kā debitoru parādi, fiziskais kapitāls, ieguldījumi un krājumi parasti tiek uzskatīti par aktīviem, vai arī tiem, kas papildina uzņēmuma vērtību. Turpretī parāda, algu un parādu saistības tiek uzskatītas par saistībām, kas samazina uzņēmuma kopējo vērtību vai peļņu. Ja attiecīgajā taksācijas gadā uzņēmumam ir maza peļņa, tā var nolemt pārnest savas saistības uz nākamo gadu, līdz tai ir augstāki ienākumi, lai maksimizētu atgūstamā ienākuma nodokli.
Nodokļu kredīti
Uzņēmums var nopelnīt nodokļu atlaides no daudziem avotiem, ieskaitot "Input Tax Credits", vai nodokli, kas samaksāts par priekšmetiem, ko izmanto galaproduktu radīšanā, vai pievienotās vērtības nodokli, kas samaksāts par precēm un pakalpojumiem, kas iegādāti ārzemēs. Lai gan PVN ir pilnībā atgūstams, "Input Tax Credits" parasti ir tikai daļēji atgūstami. Tomēr abus var piemērot uzņēmumu ienākumiem, lai samazinātu nodokļu saistības un palielinātu atgūstamā ienākuma nodokļa summu.
Ienākumi
Saskaņā ar Starptautisko grāmatvedības standartu padomi uzņēmuma neizmantotie nodokļu zaudējumi un kredīti var tikt izmantoti tikai tad, ja uzņēmumam nākotnē būs pietiekami daudz ar nodokli apliekamo ienākumu. Tāpat uzņēmumiem ir atļauts pārnest tikai noteiktu nodokļu summu katrā konkrētajā taksācijas gadā, un nodokļu iestādes to var pārskatīt, ja pieprasītā summa nesakrīt ar pamatoti sagaidāmām ienākumu prognozēm.
