Restorānu aprīkojums var būt dārgs pirkums. Restorāna īpašnieks parasti var sagaidīt lielu naudas summu, lai saņemtu jaunu aprīkojumu, lai iegūtu restorānu pie zemes vai atjaunotu virtuvi. Nodokļu sistēma ir izveidota, lai ļautu restorānu īpašniekiem aprēķināt iepirkto restorānu aprīkojuma nolietojumu. Restorāna aprīkojums zaudē vērtību, tiklīdz tas ir iegādāts un izmantots. Tomēr tā nekad nepazaudē visu savu vērtību. Šo ieguldījumu vērtības samazināšanos noteiktā laika periodā sauc par amortizāciju.
Padomi
-
Lai aprēķinātu restorāna aprīkojuma nolietojumu, ir jāzina aprīkojuma izmaksas, iekārtas lietderīgās lietošanas laiks un tā glābšanas vērtība.
Kāpēc restorāna aprīkojuma nolietojums ir noderīgs?
Nolietojums ļauj jebkuram uzņēmumam, kas iegādājas aprīkojumu vai infrastruktūru, piemēram, ēku vai noliktavu, sadalīt aktīva dzīvības vērtības zudumu, nevis vienlaicīgi veikt izmaksas par izdevumiem nodokļu vajadzībām. Restorāni nolieto aprīkojuma izmaksas visos tā lietderīgās lietošanas gados.
Saskaņā ar National Restaurant Association, restorānu operatori parasti pārveido, uzlabo vai atjauno ik pēc sešiem līdz astoņiem gadiem. Nacionālā restorānu asociācija atbalsta restorānu aprīkojuma 15 gadu amortizācijas grafiku. Pēc asociācijas domām, restorānu īpašnieki biežāk uzlabo savas ēkas un aprīkojumu.
Amortizācijas juridiskās prasības
IRS neļauj uzņēmumu īpašniekiem aprēķināt amortizāciju par katru iegādāto aprīkojumu. Amortizējamam īpašumam jāatbilst visām šīm prasībām:
- Nodokļu maksātājam ir jābūt īpašumam. Nodokļu maksātāji var arī pazemināt jebkādus kapitāla uzlabojumus attiecībā uz īpašumu, ko nomaina nodokļu maksātāji.
- Nodokļu maksātājam ir jāizmanto īpašums uzņēmējdarbībā vai ienākumu gūšanas pasākumos.
- Īpašumam jābūt nosakāmam lietderīgās lietošanas laikam, kas pārsniedz vienu gadu.
Pat ja visas iepriekš minētās prasības attiecībā uz nolietojumu ir izpildītas, restorāna īpašnieks joprojām nevar atskaitīt amortizāciju:
- Īpašums, kas nodots ekspluatācijā un apglabāts tajā pašā gadā.
- Aprīkojums, ko izmanto kapitāla uzlabošanai. Pamatojoties uz uzlabojumiem, nodokļu maksātājam būvniecības laikā ir jāpievieno citādi pieļaujamais nolietojums.
- Noteiktas termiĦa intereses, kas rodas, ja jums ir ilgtermiĦa līdzdalība īpašumā vai īpašuma procenti, pēc kura laika īpašumtiesības atgriežas pie kāda cita.
No 2018. gada IRS pārskatīja nolietojuma dolāra limitus. Maksimālā summa, ko jūs varat izvēlēties, lai atskaitītu par labiekārtošanas īpašumu, ko jūs nodevāt ekspluatācijā nodokļu gados, kas sākas 2018. gadā, ir 1 miljons ASV dolāru. Lai nolietotu lielāko daļu īpašumu, ir jāizmanto modificētā paātrinātā izmaksu atgūšanas sistēma (MACRS). Jūs nevarat izmantot MACRS, lai nolietotu īpašumu, ko esat nodevis ekspluatācijā pirms 1987. gada.
Saskaņā ar IRS restorānu īpašnieki var aprēķināt nolietojuma izdevumus, izmantojot 200 procentu samazinošās bilances metodi, 150 procentu samazinošās bilances metodi vai lineāro metodi.
Kā aprēķināt restorāna aprīkojuma nolietojumu
Visbiežāk izmantotās nolietojuma aprēķināšanas metodes prasa trīs mainīgo zināšanu zināšanas: iekārtas izmaksas, iekārtas lietderīgās lietošanas laiks un glābšanas vērtība.
Nolietojuma aprēķināšana, izmantojot tiešās līnijas metodi:
Taisnā metode ļauj jums katru gadu atskaitīt tādu pašu nolietojuma summu, kāda ir īpašuma lietderīgās lietošanas laikā. Tiklīdz jūs zināt izmaksas un lietderīgās lietošanas laiku, atņemiet glābšanas vērtību, ja tāda ir, no vienības neto izmaksām. Glābšanas vērtība ir summa, ko iekārta var pārdot tā lietderīgās lietošanas laika beigās. Atlikums ir kopējais nolietojums, ko varat pārņemt iekārtas lietderīgās lietošanas laikā.
Sadaliet bilanci ar lietderīgās lietošanas gadu skaitu. Tas dod jums gada amortizācijas atskaitījumu.
Lineārās amortizācijas formula ir:
Nolietojums = (izmaksu - glābšanas vērtība) / lietderīgās lietošanas laiks
Nolietojuma aprēķināšana, izmantojot 150 procentu metodi:
150 procentu nolietojuma likmi aprēķina tāpat kā lineāro metodi, izņemot to, ka likme ir 150 procenti no lineārās likmes. Tātad, ja aprēķinātā lineārā nolietojuma likme tiek aprēķināta par 10 procentiem, 150 procentu nolietojums tiek noteikts, dalot lineāro nolietojuma procentu likmi par 1,5 (150 procentiem), lai atrastu procentuālo daļu gadā.
Nolietojuma aprēķināšana, izmantojot 200 procentu metodi:
200 procentu nolietojuma likmi aprēķina tāpat kā lineāro metodi, izņemot to, ka likme ir 200 procenti no lineārās likmes. Aprēķiniet 200 procentu likmi tādā pašā veidā kā 150 procentu metodi, izņemot 1.5 (200 procenti), nevis 1,5.
Kuru metodi vajadzētu izvēlēties?
Katrai nolietojuma metodei ir priekšrocības, un pareizais ir atkarīgs no jūsu restorāna lieluma un izmantojamo aktīvu veida un skaita. Mazajiem uzņēmumiem lineārās amortizācijas metode ir visvieglāk izmantojama. Ja jūsu mērķis ir vienkāršot grāmatvedības aprēķinus, tad izvēlieties šo metodi. Abas samazinošās bilances metodes bieži nodrošina precīzāku aktīva novērtēšanu. Piemēram, ja iegādājaties jaunu krāsni, šāda veida aprīkojums, protams, zaudē lielāku vērtību tās dzīves sākumā, nekā vēlāk. Ja aktīvs nepārtraukti nepazaudē vērtību, tad jūs varētu labāk izmantot 150 procentus vai 200 procentus.
