Neto ienākumi, kas uzrādīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā, nav tādi paši kā naudas līdzekļi uzņēmuma īpašumā.Tomēr neto ienākumi tieši ietekmē naudas plūsmas pārskatā norādīto naudu. Informācija no peļņas vai zaudējumu aprēķina saitēm uz naudas plūsmas pārskata darbības sadaļā sniegto informāciju. Saistība starp abiem finanšu pārskatiem palīdz noteikt, cik daudz uzņēmuma neto ienākumu var radīt naudas līdzekļus uzņēmumam.
Peļņas vai zaudējumu aprēķina elementi
Peļņas vai zaudējumu aprēķinā parādīti uzņēmuma ieņēmumi un izdevumi noteiktā laika periodā. Ieņēmumi galvenokārt rodas no uzņēmuma produktu vai pakalpojumu pārdošanas. Uzņēmums gūst ieņēmumus vairākos veidos, ieskaitot skaidras naudas maksājumus un kredītu pārdošanu. Ieņēmumi, kas gūti, pārdodot kredītu, ir nerealizēta nauda, līdz klienti samaksā rēķinus. Izdevumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā atspoguļo naudu, kas iztērēta saistībā ar gūtajiem ieņēmumiem. Uzņēmumi apmaksā izdevumus ar skaidru naudu un kredītu. Atbilstības princips aicina uzņēmumus realizēt ieņēmumus un izdevumus, ja uzņēmums tos sedz, nevis skaidras naudas apmaiņā. Peļņas vai zaudējumu aprēķins peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir atšķirības starp cenām, kas samaksātas par aktīviem, un to, cik daudz uzņēmuma ir guvis no aktīvu pārdošanas. Neto ienākumi vai neto zaudējumi ir visu ieņēmumu, guvumu, izdevumu un zaudējumu kopsumma.
Naudas plūsmas pārskata elementi
Naudas plūsmas pārskats skaidri parāda, kā uzņēmums to dara un tērē. Darbības, ieguldījumu un finansēšanas darbības ir naudas plūsmas pārskata trīs daļas. Naudas līdzekļi saskaņā ar darbības jomu atspoguļo naudu, ko uzņēmums saņēma un izlietoja, atsaucoties uz savu produktu vai preču pārdošanu. Naudas plūsmas pārskata ieguldījumu posteņu posteņu pozīcijas parāda skaidras naudas ieplūdi un aizplūdi ilgtermiņa ieguldījumos un aktīvos. Finanšu darbības sadaļā sniegtie finanšu dati atspoguļo naudu, kas nopelnīta un iztērēta ar uzņēmuma emitētajiem vērtspapīriem.
Attiecības
Saistība starp ienākumu un naudas plūsmas pārskatiem parādās naudas plūsmas pārskata darbības sadaļā. Šajā sadaļā tiek izmantota informācija, kas atrodama peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Tāpēc naudas plūsmas pārskats ir sagatavots pēc peļņas vai zaudējumu aprēķina. Pirmais konts ar pamatdarbību ir neto ienākumi, kas ir precīza informācija, kas uzrādīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā pašā periodā. Nākamais rindas postenis pēc neto ienākumiem ir nolietojuma izdevumi, kas arī parādās peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Lai noskaidrotu neto naudas summu no pamatdarbības, uzņēmums no neto ienākumiem atskaita nolietojuma kontā esošo summu un izmaiņas noteiktos kontos, kas atrodami bilancē.
Apsvērumi
Pastāv atšķirība starp rentabilitāti un faktisko naudu. Daži uzņēmumi var piedzīvot neto ienākumus, taču tiem nav pietiekami daudz naudas, lai saglabātu savu uzņēmumu darbību. Lielākā daļa uzņēmumu izmanto uzkrāšanas principu ieņēmumu atzīšanai, kas liek naudas kontam atpalikt no neto ienākumiem. Darījumi ar aktīviem, pasīviem un pašu kapitāla kontiem bilancē ietekmē arī naudas kontu.
