Bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins ir divi no trim primārajiem finanšu pārskatiem, kas uzņēmumiem jāsagatavo. Izpratne par bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina būtību ir svarīga organizācijas vadībai, kā arī uzņēmumiem un personām, kas vēlas ieguldīt uzņēmumā. Uzņēmumiem, kas sagatavo finanšu pārskatus, ir jāievēro vispārpieņemtie grāmatvedības principi.
Bilances elementi
Bilancē uzskaitīti uzņēmuma finanšu resursi un uzņēmējdarbības saistības. Bilances elementi ietver aktīvus, saistības un pašu kapitālu. Uzņēmuma saistības un pašu kapitāls tiek uzskatīti par elementiem, kas nepieciešami aktīvu iegādei. Bilance tiek izmantota noteiktā datumā, nevis laika periodā. Kad bilance tiek sagatavota, tā reālā laikā parādīs visus uzņēmuma aktīvus, saistības un pašu kapitālu līdz minētajam datumam. Aktīvi ir uzskaitīti bilances vienā pusē un parasti ir debeta atlikums. Aktīvi ir konti, kas pazīstami kā kontra aktīvi un kuriem ir kredīta atlikums. Contra aktīvos ir iekļauti uzkrājumi šaubīgiem kontiem un uzkrātais nolietojums. Saistības un pašu kapitāls ir uzskaitīti bilances otrajā pusē. Saistībām parasti ir kredīta atlikumi; kontra saistībām ir debeta atlikumi. Contra saistības ietver atlaides parādzīmēm un maksājamo obligāciju atlaides.
Peļņas vai zaudējumu aprēķina elementi
Dažreiz kā peļņas un zaudējumu aprēķinu, peļņas vai zaudējumu aprēķinā ir atspoguļoti uzņēmuma ieņēmumi un izdevumi. Neto ienākumi ir pēdējā peļņas vai zaudējumu aprēķina rinda, līdz ar to frāze “apakšējā rinda”. Paziņojums parāda uzņēmuma uzskaitīto periodu rentabilitāti, kas parasti ir trīs mēnešu periods (vai finanšu ceturksnis). Vispirms tiek uzskaitīti ieņēmumi no pamatdarbības, pēc tam ieņēmumi no saimnieciskās darbības. Pamatdarbības var ietvert nomas ienākumus un procentus, kas nopelnīti no ieguldījumiem. Nākamais paziņojumā ir konts, ko sauc par ieguvumiem. Peļņa ir iegūta no uzņēmuma ilgtermiņa aktīvu pārdošanas. Izdevumi un zaudējumi tiek uzskaitīti arī peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Izdevumi ir izmaksas, kas saistītas ar ieņēmumiem un zaudējumiem, kas rodas, pārdodot ilgtermiņa aktīvus, kas ir mazāki par uzņēmuma sākotnējo cenu.
Saikne starp paziņojumiem
Investori parasti pirms ieguldījumu lēmuma pieņemšanas analizē katru no trim galvenajiem uzņēmuma ienākumu pārskatiem, jo tie ir saistīti ar vienu citu. Nesadalītā peļņa ir peļņa, ko uzņēmums saglabā, lai turpinātu savu darbību, un tos aprēķina, izmantojot informāciju no bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina. Bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina dati tiek izmantoti, lai aprēķinātu svarīgus finanšu rādītājus. Šie rādītāji ietver debitoru parādu apgrozījumu, krājumu apgrozījumu, bruto peļņas normu, aktīvu atdevi un peļņu no pašu kapitāla.
Piezīmes par finanšu pārskatiem
Bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķinā iekļautas piezīmes, ko uzņēmums sagatavojis, lai sniegtu papildu informāciju, piemēram, zemsvītras piezīmes grāmatā. Šīs piezīmes var darbināt vairākas lappuses, bet tajā ir svarīga informācija, kas ieguldītājiem jāapsver. Finanšu piezīmes var ietvert informāciju par grāmatvedības metodēm, ko izmanto datu ierakstīšanai, un svarīgu informāciju par uzņēmuma akciju opcijām un pensiju plāniem.
