Lai gan sabiedrība ar ierobežotu atbildību nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli, ja vien tā nav izvēlējusies aplikt ar nodokli kā C kapitālsabiedrību, vairumā gadījumu LLC būs jāiesniedz atpakaļ. Atgriešanās un veidlapas, kas jāiesniedz Iekšējo ieņēmumu dienestam, ir atkarīgas no tā, kā tiek organizēts LLC, vai tam ir darbinieki, un tā izvēli par nodokļu režīmu, ko veic tās biedri, kā LLC īpašnieki.
Ienākumu atdeve
IRS neatzīst LLC ienākuma nodokļa nolūkos, un tā uzskata, ka LLC ir “ignorēta vienība”, partnerība vai sabiedrība. Vairāku dalībnieku LLC, kas pieņem partnerattiecību noklusējuma klasifikāciju, ir jāiesniedz veidlapai 1065, ASV partnerības atgriešanās ienākumiem. Ja LLC izvēlas tikt klasificēts kā S korporācija, tai ir jāiesniedz ASV korporācijas Atgriezeniskā saite 1120S. Ar abām šīm veidlapām visi uzņēmuma ienākumi tiek attiecināti uz LLC biedriem, un katram partnerim ir jāziņo par savu ienākumu daļu par personas nodokļu deklarāciju. Ja LLC nolemj aplikt ar nodokli kā C korporāciju, tai ir jāiesniedz ASV sabiedrības ienākuma nodokļa deklarācija 1120. veidlapa.
Nav nepieciešama atgriešanās
IRS uzskata, ka viens loceklis LLC pēc noklusējuma tiek uzskatīts par ignorētu vienību, nevis uzņēmumu, kas atšķiras no tā īpašnieka. Uzņēmums pats neiesniedz ienākuma nodokļa deklarācijas. Tā vietā īpašnieks ziņo par visiem uzņēmējdarbības ienākumiem un izdevumiem kā individuālais īpašnieks, kas iekļauts grafikā C. Peļņa un zaudējumi no uzņēmējdarbības, par savu personisko 1040 ienākuma nodokļa deklarāciju. Viensabiedrības LLC tomēr var izvēlēties, lai to uzskatītu par sabiedrību.
Nodokļu sekas
Viensabiedrības LLC īpašniekam, kas iesniedz pieteikumu kā individuālais īpašnieks, papildus ienākuma nodoklim jāmaksā pašnodarbinātības nodoklis par jebkuru uzņēmuma peļņu. Attiecībā uz LLC, kas tiek aplikta ar nodokli kā partnerību, katram dalībnieku vadītājam, tiem partneriem, kuri aktīvi iesaistās uzņēmuma vadīšanā, ir jāmaksā arī pašnodarbinātības nodoklis par savu peļņas daļu. Pasīvie biedri, kuri tikai iegulda uzņēmumā, bet būtiski nepiedalās tās darbībā, netiek aplikti ar pašnodarbinātības nodokli. Nododot nodokļus kā S Corporation, dalībnieku vadītājiem ir jāmaksā „saprātīga alga”, kas atbilst nozares standartiem, kuros darbojas LLC. LLC maksā darba nodokli un iekasē algas, bet jebkura peļņas daļa, ko dalības vadītājs saņem no algas, tiek uzskatīta par pasīvo ienākumu, un uz to neattiecas pašnodarbinātības nodokļi. Nododot nodokli kā C kapitālsabiedrība, pati sabiedrība maksā uzņēmuma peļņu. Šīs peļņas akcijas tiek apliktas ar nodokli, ja tās tiek sadalītas LLC biedriem.
Priekšrocības
Jaundibinātiem uzņēmumiem LLC, kas tiek uzskatīti par individuāliem uzņēmumiem vai partnerattiecībām, ir vienkāršs pieteikumu iesniegšanas prasības un „caurlaides” nodoklis, kas novērš dubultu nodokli, kas uzlikts C korporācijām.Lai gan biedru vadītāji maksā pašnodarbinātības nodokli par peļņu, likme ir vienāda ar darba nodokļiem par algām, lai segtu Medicare un sociālo nodrošinājumu. Ja peļņa pietiekami palielinās, ja dalībnieku vadītāja daļa būtu augstāka par saprātīgu algu, tad, izvēloties aplikt ar nodokli kā S sabiedrību, var būt ievērojams nodokļu ietaupījums, jo naudu var novirzīt no nopelnītajiem ienākumiem uz pasīviem ienākumiem. Kaut arī LLC, kas aplikts ar nodokli kā C korporācija, saskaras ar uzņēmumu ienākuma nodokli par savu peļņu, tai nav jāsadala visa peļņa locekļiem. “Ienākumu sadalīšana”, kā tas tiek saukts, ļauj uzņēmumam līdzsvarot nesadalīto peļņu un dividendes, lai izvairītos no tā, ka dalībnieks tiek pārcelts uz augstāku nodokļu kategoriju.
Citas veidlapas
Ja SIA ir darbinieki, tai būs jāiesniedz 941. veidlapa, darba devēja ceturkšņa federālā nodokļu deklarācija, lai ziņotu par algām un ieturējumiem. Uzņēmumam būs arī jāiesniedz darbiniekiem W-2s, un faila veidlapa 940, Darba devēja ikgadējā federālā bezdarba nodokļa deklarācija.
